分析企業(yè)盈利能力的指標計算公式:
(1)總資產周轉率(次數(shù))=銷售收入÷總資產
總資產周轉期(天數(shù))=計算期天數(shù)÷總資產周轉次數(shù)
(2)固定資產周轉率(次數(shù))=銷售收入÷固定資產
固定資產周轉期(天數(shù))=計算期天數(shù)÷固定資產周轉次數(shù)
以上指標反映了企業(yè)分別利用總資產和固定資產創(chuàng)造收入的能力。
(3)應收賬款周轉率(次數(shù))=銷售收入÷應收賬款
應收賬款周轉期(天數(shù))=計算期天數(shù)÷應收賬款周轉次數(shù)
(4)存貨周轉率(次數(shù))=銷售收入÷存貨總額
存貨周轉期(天數(shù))=計算期天數(shù)÷存貨周轉次數(shù)
(5)應付賬款周轉率(次數(shù))=銷售收入÷應付賬款
應付賬款周轉期(天數(shù))=計算期天數(shù)÷應付賬款周轉次數(shù)
以上指標反映了各類營業(yè)資金的運轉速度。
(6)營運資金積壓期間=應收賬款周轉天數(shù)+存貨周轉天數(shù)-流動負債周轉天數(shù)
此項指標說明企業(yè)營運資金完成一個營運周期的天數(shù)。通過計算這個指標可以進一步分析下列問題:一是現(xiàn)金流轉周期是否過長?是否應縮短周期以減少營運資金投入?二是現(xiàn)金流轉周期是否過短或不穩(wěn)定?是否意味著需要增加營運資金的投入?
營運資金需求量=年營業(yè)總額÷365天×營運資金積壓期間
營運資金需求量就是企業(yè)維持正常營運所必備的營運資金總量,這個指標的變化與銷售收入增加存在正向的相關關系。
凈利潤現(xiàn)金含量=經營活動現(xiàn)金流量凈額÷凈利潤
由于會計體系中使用權責發(fā)生制的原則,使得會計利潤易于被調節(jié),具有可操縱性,經常存在著虛幻的一面。凈利潤現(xiàn)金含量表明企業(yè)凈利潤中,有百分之多少是由現(xiàn)金流量作為保障的。利用這個指標分析企業(yè)盈利狀況,比較容易發(fā)現(xiàn)人為操縱利潤的跡象。
該指標反映了企業(yè)凈利潤中有多少實現(xiàn)了現(xiàn)金收入。如果該指標大于1,則表示企業(yè)凈利潤有充足的現(xiàn)金作保障;如果該指標小于1,或者低于某一正常水平,甚至出現(xiàn)負數(shù),則說明賬面利潤并沒有產生實實在在的現(xiàn)金流量,或者企業(yè)利潤并非來自主營業(yè)務。如果一個企業(yè)的主營業(yè)務利潤沒有保證,那么這個企業(yè)未來的可持續(xù)性發(fā)展能力將受到懷疑。
(7)銷售收入增長率=(今年銷售收入-去年銷售收入)÷去年銷售收入
此項指標反映了企業(yè)主營業(yè)務收入逐年變化的趨勢和水平。
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