您當(dāng)前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

收到留抵退稅款的會計(jì)分錄(增值稅留抵退稅申報(bào)處理)

日期：2023-03-17 14:52:23    　　點(diǎn)擊：

納稅人收到留抵退稅稅額后，如何作會計(jì)分錄?

根據(jù)規(guī)定，納稅人收到留抵退稅稅額后，應(yīng)做如下會計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

納稅人收到增值稅留抵退稅后，如何填報(bào)增值稅申報(bào)表?

根據(jù)規(guī)定，納稅人申報(bào)收到留抵退稅稅額的當(dāng)期的增值稅的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本期收到的留抵退稅稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》第22欄“上期留抵稅額退稅”。本欄次數(shù)據(jù)將成為本附列資料第13欄、主表第14欄的其中數(shù)。

納稅人收到增值稅留抵退稅后，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)是否可以扣除?如何申報(bào)相關(guān)稅費(fèi)?

答：

根據(jù)《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的通知》(財(cái)政部 稅務(wù)總局2021年第28號公告)的規(guī)定，期末留抵退稅退還的增值稅稅額作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的扣除項(xiàng)。納稅人自收到留抵退稅稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報(bào)期間從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。具體體現(xiàn)在《增值稅及附件稅費(fèi)申報(bào)表附列資料五(附加稅費(fèi)情況表)》各相關(guān)欄次。

教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)參照城市維護(hù)建設(shè)稅。

推薦閱讀：

本文來源：http://jrao.cn/baike/10333.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn)，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任

下一篇：材料成本會計(jì)的工作內(nèi)容有哪些(成本會計(jì)工作內(nèi)容描述)

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費(fèi)用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦