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三個附加稅怎么計算(小規(guī)模附加稅會計分錄)

日期：2023-03-17 14:57:04    　　點擊：

三個附加稅怎么計算?首先計算應(yīng)繳增值稅，根據(jù)應(yīng)繳增值稅計算應(yīng)繳稅款和附加稅。

應(yīng)付增值稅=價稅總額/1.03*3%

城市建設(shè)稅=增值稅*7%

應(yīng)付教育費附加=應(yīng)付增值稅*3%

地方教育附加=增值稅*2%

根據(jù)相關(guān)規(guī)定增值稅征收率，小規(guī)模納稅人為3%。除另有規(guī)定外，增值稅征率為3%。

小規(guī)模納稅人的稅收和附加分錄如下:

銷售商品:

借方：銀行存款(或應(yīng)收帳款等)

貸方：企業(yè)主要營業(yè)收入(即：價稅合計/1.03=無稅銷售)

應(yīng)付稅金-應(yīng)付增值稅(即:不含稅銷售額*3%)

小規(guī)模附加稅會計分錄：

借方：稅收和附加。

貸方：應(yīng)納稅-應(yīng)納城建稅。

應(yīng)付稅-應(yīng)付教育費附加。

應(yīng)付稅款-地方教育附加。

稅收金和附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)的營業(yè)稅(已取消)、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等。應(yīng)注意，新稅制實施后，會計上規(guī)定的應(yīng)繳增值稅不再計入主營稅及附加項目，一般納稅企業(yè)和小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)分別填寫應(yīng)繳增值稅明細(xì)賬。按照本年度企業(yè)會計利潤表中相應(yīng)指標(biāo)的累計數(shù)量填寫。

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