科目余額表和財務(wù)報表之間的關(guān)系(資產(chǎn)負債表和科目余額表的關(guān)系)

科目余額表和財務(wù)報表之間的關(guān)系

由于資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表所展現(xiàn)的數(shù)據(jù)都是期初與期末的余額，中間過程中的發(fā)生額無法完全表示，所以科目余額表的出現(xiàn)正好彌補了這個缺陷。

通過科目余額表的本期發(fā)生額數(shù)據(jù)，可以提前知曉財務(wù)報表數(shù)據(jù)是否平衡相等，從而減輕了財務(wù)人員在財務(wù)報表出現(xiàn)賬數(shù)不平時的核對工作。

說到科目余額表與財務(wù)報表之間的關(guān)系，就不能不提它與資產(chǎn)負債表的聯(lián)系了。

它與資產(chǎn)負債表兩者有著一點相同，就是都根據(jù)科目余額來進行填列，但其填列方式卻各有不同。資產(chǎn)負債表的填列方式分為以下幾種情形：

而科目余額表的填列方式主要是根據(jù)明細科目的科目余額再加上該明細科目當期的發(fā)生額進行填列，即資產(chǎn)類科目：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額，負債類科目：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額等等。

其實，他們兩者的關(guān)系就好像一對夫妻，一個主內(nèi)，一個對外。很明顯的是，資產(chǎn)負債表就是對外的，主要為企業(yè)呈現(xiàn)出最終整體的財務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)果，而科目余額表就是主內(nèi)的，主要表達企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的財務(wù)數(shù)據(jù)情況。不僅如此，資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)也是需要根據(jù)科目余額表來進行填列編制的。

然而他們的聯(lián)系都跟它們本身的性質(zhì)有關(guān)，財務(wù)報表主要體現(xiàn)的是一家企業(yè)在一定日期內(nèi)或一定會計期間的財務(wù)狀況，呈現(xiàn)出來的是最終結(jié)果。而科目余額表表現(xiàn)出來的是實時動態(tài)的情況，可以清楚知道費用收入實質(zhì)的去向問題。所以兩者是相輔相成的。

如何進行核對操作

講完科目余額表與財務(wù)報表之間的關(guān)系后，我們接下來以案例分析的形式，將理論運用于實際工作操作中。

那么我們來看看接下來這兩張表，小編以會計網(wǎng)作為公司主體，大致的資產(chǎn)負債情況如下表所示↓

下面這張呢，就是科目余額表，具體的賬目情況如下所示↓

仔細看這兩張圖表，其實不難看出，科目余額表的數(shù)據(jù)展現(xiàn)的財務(wù)情況較為具體。比如資產(chǎn)負債表里的貨幣資金，就是科目余額表里的“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”這三者之和。

然而在資產(chǎn)負債表生成后，發(fā)現(xiàn)貨幣資金這塊金額與科目余額表的金額出現(xiàn)不一致，通常都是錯記的情況。而此時我們就可以根據(jù)科目余額表的數(shù)額，去找尋出問題的記賬憑證進行修改更正即可。

打開你使用的財務(wù)軟件里的科目余額表，點擊任意金額，可直接進入記賬憑證填寫模塊，進行憑證修改處理。這樣可以減少查找核對的繁瑣工作，簡便直接找出問題所在，無需一張張憑證點擊查找，這樣處理省時省力。

除此之外，還要注意一點，貨幣資金也牽連著現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流向，因為涉及到資產(chǎn)負債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系。

現(xiàn)金流量表中“期初累計余額”的本年累計金額=資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”的年初余額

現(xiàn)金流量表中“期末累計余額”的本年累計金額=資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”的期末余額

通過科目余額表里貨幣資金的金額情況，還可以提前知曉資產(chǎn)負債表里的“貨幣資金”是否與現(xiàn)金流量表的金額相等，避免出現(xiàn)亂賬的情況。利潤表核對方式與以上操作大致相同，都可以通過科目余額表來實現(xiàn)。

04、對賬小技巧

由于科目余額表展現(xiàn)的內(nèi)容較為詳細，所以很多老會計都會經(jīng)常用科目余額表來提前知曉財務(wù)報表是否試算平衡，以此確保財務(wù)報表的準確性。

通過核對科目余額表的資產(chǎn)小計、負債小計、所有者權(quán)益小計這三者的期初期末余額，可以提前知道自己所做的賬是否平賬，無需等系統(tǒng)生成財務(wù)報表再來進行核對，利潤表、現(xiàn)金流量表也是相同道理，通過各類科目小計的形式實現(xiàn)核對操作，省去再核對的時間，簡單方便。

好了，以上所講知識就是本文的主要內(nèi)容，看到這里，大家都理解了嗎?

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