不動產(chǎn)租賃增值稅稅率是多少?
不動產(chǎn)租賃的增值稅稅率需要區(qū)別一般納稅人和小規(guī)納稅人,一般納稅人又分一半計稅方法和建議計稅方法,詳細的稅率如下表所示:
不動產(chǎn)租賃增值稅稅率:
不動產(chǎn)租賃的賬務(wù)處理分錄
1.收到租賃費用(多個月租金)
① 一般納稅人(一般計稅法)
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入(當月租金)
合同負債(以后月份租金)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
② 一般納稅人(簡易計稅法)
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入(當月租金)
合同負債(以后月份租金,無以后月份租金則去除此項)
應(yīng)交稅費—簡易計稅
同時計提稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費附加
—應(yīng)交地方教育費附加
ps:附加稅以簡易計稅稅額為依據(jù)×對應(yīng)稅率。
③ 小規(guī)模納稅人
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
PS:小規(guī)模一般賬務(wù)簡單,按道理,跨年的租金是要做合同負債的,但實操過程中,除非當年觸發(fā)企業(yè)所得稅,否則就怎么記賬方便怎么登記。
月底計提稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費附加
—應(yīng)交地方教育費附加
2.每月末確認收入
借:合同負債(平坦至每月的租金)
貸:其他業(yè)務(wù)收入
3.收到押金
借:銀行存款/現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款—XX公司
4.出租不動產(chǎn)折舊
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:累計折舊
5.出租不動產(chǎn)出現(xiàn)損壞
① 我方承擔維修費
借:管理費用—維修費
貸:銀行存款
② 承租方承擔維修費
借:其他應(yīng)收款—XX公司
貸:銀行存款
③ 收回維修費
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款—XX公司
6.對方違約扣除押金
借:營業(yè)外收入—違約金
貸:其他應(yīng)付款——xx公司
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