企業(yè)利潤怎么計(jì)算繳稅多少?企業(yè)的利潤所得稅計(jì)算需要根據(jù)具體的情況來定,下面小編整理了關(guān)于所得稅計(jì)算公式的相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。 一、企業(yè)所得稅計(jì)算區(qū)分兩種情況
第一種情況,查賬征收的:
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-期間費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
第二種情況,核定征收的:
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
二、企業(yè)所得稅要區(qū)分預(yù)繳所得稅和匯算清繳所得稅兩種情況分別計(jì)算
第一種情況,預(yù)繳所得稅:
即根據(jù)每期利潤總額(一般以季度利潤為基數(shù))乘以所得稅稅率,如果累計(jì)利潤總額為負(fù)數(shù)的,所得稅=0,如果累計(jì)利潤為正數(shù)的,企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
第二種情況,匯算清繳所得稅:
即我們每年度終了,于次年4至6月對上一會計(jì)年度的所得稅進(jìn)行匯算,對于上年度的收入項(xiàng)目和沖減項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,也就是我們通常聽到的《調(diào)表不調(diào)賬》
三、《調(diào)表不調(diào)賬》包括兩層意思 不調(diào)賬,意思是指,我們在1月份填報(bào)上年度4季度的報(bào)表不再進(jìn)行調(diào)整(除非有錯(cuò)誤需要調(diào)整); 調(diào)表,意思是指,按照稅法規(guī)定,對依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則出具的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目按照稅法要求進(jìn)行調(diào)整,比如常見的固定資產(chǎn)加速折舊,應(yīng)根據(jù)稅法年限進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減;招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、福利費(fèi)等超出稅法規(guī)定比例的,要按照稅法要求進(jìn)行納稅調(diào)整;研發(fā)費(fèi)用,符合稅法規(guī)定的,要按照稅法規(guī)定進(jìn)行加計(jì)扣除。 四、總結(jié)
綜上所述,企業(yè)所得稅如何計(jì)算考查的是我們對于整個(gè)利潤表及稅法知識的熟悉程度,每一個(gè)步驟是否核算正確,并按照稅法要求計(jì)算納稅,需要我們掌握相關(guān)財(cái)務(wù)知識和稅法知識,需要我們在日常工作中,提高業(yè)務(wù)能力,希望對大家有幫助。
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