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營(yíng)運(yùn)凈營(yíng)運(yùn)資本是什么意思(營(yíng)運(yùn)資金的含義和作用)

日期:2023-03-17 15:13:21      點(diǎn)擊:

營(yíng)運(yùn)凈營(yíng)運(yùn)資本是什么意思?

資本也叫營(yíng)運(yùn)資金,指的是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額。營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總稱。流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的余額稱為凈營(yíng)運(yùn)資金。營(yíng)運(yùn)資金管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理。

營(yíng)運(yùn)資金的含義和作用

營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債(短期負(fù)債等)后的余額。如果流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債>0,則與此相對(duì)應(yīng)的“凈流動(dòng)資產(chǎn)”是以長(zhǎng)期負(fù)債和投資人權(quán)益的一定份額為資金來(lái)源;如果流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=0,則占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金都是流動(dòng)負(fù)債融資;如果流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債<0,則流動(dòng)負(fù)債融資,由流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)共同占用,償債能力差。

營(yíng)運(yùn)資金可以用來(lái)衡量公司或企業(yè)的短期償債能力,其金額越大,代表該公司或企業(yè)對(duì)于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足,短期償債能力越好。當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù),也就是一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí),這家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。 一家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金到底多少才算足夠,才稱得上具備良好的償債能力,是決策的關(guān)鍵。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進(jìn)行比較,可能會(huì)出現(xiàn)較具意義的結(jié)論。

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn),可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目:貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付費(fèi)用和存貨。流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資,具有成本低、償還期短的特點(diǎn),必須認(rèn)真進(jìn)行管理,否則,將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目:短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。

流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債= 凈營(yíng)運(yùn)資金

凈營(yíng)運(yùn)資金越多,說(shuō)明不能償還的風(fēng)險(xiǎn)越小。因此,凈營(yíng)運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。但是,凈營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之差,是個(gè)絕對(duì)數(shù),如果公司之間規(guī)模相差很大,絕對(duì)數(shù)相比的意義很有限。而流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值,是個(gè)相對(duì)數(shù),排除了公司規(guī)模不同的影響,更適合公司間以及本公司不同歷史時(shí)期的比較。

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