根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)的支出都是需要通過“應(yīng)付職工薪酬”核算的。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照不超過工資薪金總額2%計(jì)提。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提分錄怎么做?
工會(huì)經(jīng)費(fèi)完整賬務(wù)處理如下:
1、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí),按照員工崗位區(qū)分:
借:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
2、向上級(jí)工會(huì)撥繳部分(或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代收)
借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款
3、向本單位工會(huì)撥繳部分
若本單位工會(huì)單獨(dú)核算,則撥繳分錄同上。至于工會(huì)如何支出,則與本單位財(cái)務(wù)無關(guān);工會(huì)自行另外設(shè)賬,按照規(guī)定核算即可。
若本單位工會(huì)不單獨(dú)核算,本單位財(cái)務(wù)代管
借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)
4、返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。按照規(guī)定,企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi),上級(jí)總工會(huì)組織會(huì)按一定的比例返還給企業(yè)的工會(huì)組織,作為企業(yè)工會(huì)組織的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。如果企業(yè)工會(huì)組織單獨(dú)建立了工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算 賬戶,那么,返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)直接進(jìn)入工會(huì)組織的賬戶,作為工會(huì)組織收入進(jìn)行核算。如果企業(yè)工會(huì)組織沒有單獨(dú)建立工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶,那么,返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)部門的賬戶進(jìn)行核算。收到返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí):
借:銀行存款,
貸:其他應(yīng)付款—工會(huì)
5、本單位工會(huì)發(fā)生相應(yīng)支出
借:其他應(yīng)付款——工會(huì)
貸:銀行存款
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