你了解企業(yè)所得稅會計處理方法嗎?
企業(yè)所得稅會計處理方法
1、應付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異,如在本期發(fā)生,而在以后期間不能轉(zhuǎn)回的,在計算所得稅時,按稅規(guī)定計算的應繳所得稅額,列作當期的利潤分配。
2、納稅影響會分法。會計處理方法分為遞延法和債務法。遞延法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的遞延稅款,保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。債務法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的預計遞延稅款,保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。
3、資產(chǎn)負債表債務法。資產(chǎn)負債表債務法是從暫時性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā),分析暫時性差異產(chǎn)生的原因及其對期末資產(chǎn)負債表的影響。
交企業(yè)所得稅怎么做分錄
一、計提時的會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費—所得稅
支付時的會計分錄:
借:應交稅費—所得稅
貸:銀行存款
二、企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄:
1、應補繳稅額的會計分錄:
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時的會計分錄:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
3、調(diào)整未分配利潤的會計分錄:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
5、多繳稅額的會計分錄:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
6、調(diào)整未分配利潤的會計分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
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