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招待費稅前扣除比例是多少(所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定)

日期：2023-03-17 15:15:26    　　點擊：

企業(yè)經(jīng)營過程中由業(yè)務(wù)洽談產(chǎn)生的費用，就是招待費?？梢詫⑵浣忉尀槠髽I(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動的一項成本費用，屬于個人消費。那么招待費稅前扣除比例是多少?如何計算?下文將做詳細(xì)介紹。

所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：

按照相關(guān)規(guī)定可得，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

招待費包括什么內(nèi)容?

招待費屬于個人消費，是企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費用。業(yè)務(wù)招待費進(jìn)項稅能否抵扣?可以開具增值稅專用發(fā)票，但是不得抵扣進(jìn)項稅額。具體包括內(nèi)容如下：

1.由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支;

2.由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀(jì)念品的開支;

3.由于生產(chǎn)經(jīng)營需要所發(fā)生的旅游景點參觀費、交通費、其他費用的開支;

4.由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要所發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費開支。

業(yè)務(wù)招待費會計分錄

1.如果是在銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的招待費，會計分錄如下：

借：銷售費用——業(yè)務(wù)招待費

貸：現(xiàn)金

2.如果屬于管理人員發(fā)生的招待費，會計分錄如下所示：

借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費

貸：現(xiàn)金

業(yè)務(wù)招待費增值稅抵扣會計分錄

發(fā)生時：

借：管理費用——招待費用

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項

貸：現(xiàn)金

轉(zhuǎn)出時：

借：管理費用——招待費

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項轉(zhuǎn)出

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