一般納稅人開專票稅費(fèi)怎么算(增值稅稅點(diǎn)計(jì)算公式)

一般納稅人開專票稅費(fèi)怎么算?

稅點(diǎn)即稅率，是由強(qiáng)制規(guī)定的，不同的納稅對(duì)象、不同的業(yè)務(wù)類型，將適用不同的稅率。其中增值稅涉及專用發(fā)票和普通發(fā)票，從發(fā)票的稅率來看，主要表現(xiàn)如下：

1.專票

專用發(fā)票主要適用于一般納稅人開具(小規(guī)模納稅人也可開具，但是稅率為3%)，專用發(fā)票包括13%、9%和6%三檔稅率，適用于不同的業(yè)務(wù)類型。

(1)一般的銷售或者進(jìn)口貨物和提供勞務(wù)適用13%稅率。

(2)9%屬于優(yōu)惠稅率，包括農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)藥等農(nóng)用物資、生活用水、燃?xì)獾蠕N售;以及交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)的銷售等部分營改增項(xiàng)目。

(3)6%稅率主要是營改增項(xiàng)目，包括金融服務(wù)、電信服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售等。

2.普票

普票適用于小規(guī)模納稅人，實(shí)行簡易征收，征收率有5%和3%。

增值稅稅點(diǎn)計(jì)算公式

稅金是根據(jù)稅率計(jì)算而來的，其中增值稅涉及含稅價(jià)和不含稅價(jià)，其中含稅價(jià)是包含增值稅在內(nèi)的計(jì)稅價(jià)格，由成本、利潤和稅金組成，即含稅價(jià)=不含稅價(jià)+增值稅。為此，我們?cè)谫徺I貨物時(shí)，要問清楚商家價(jià)格是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)，即使報(bào)價(jià)一般多為含稅價(jià)。

增值稅具體計(jì)算公式如下：

(1)含增值稅的價(jià)格=不含增值稅的價(jià)格*(1+增值稅稅率)

(2)不含增值稅的價(jià)格=含增值稅的價(jià)格/(1+增值稅稅率)

(3)增值稅=不含增值稅的價(jià)格*增值稅稅率

案例分析

A企業(yè)為一家制造型企業(yè)，公司產(chǎn)品為空調(diào)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2022年1月，其發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：

(1)從B公司(一般納稅人)采購一批原材料，含稅價(jià)格100萬元，稅率為13%。

(2)從C公司(小規(guī)模納稅人)采購一批原材料，不含稅價(jià)款10萬元，稅率為3%。

(3)向D公司銷售產(chǎn)品，取得不含稅收入100萬元。

計(jì)算如下：

(1)增值稅(進(jìn)項(xiàng))=100/(1+13%)*13%=11.5萬元

(2)增值稅(進(jìn)項(xiàng))=10*3%=0.3萬元

(3)增值稅(銷項(xiàng))=100*13%=13萬元

(4)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=13-11.5-0.3=1.2萬元

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