利潤結(jié)轉(zhuǎn)是什么意思(結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤怎么結(jié)轉(zhuǎn))

利潤結(jié)轉(zhuǎn)是什么意思?

期末將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，將實現(xiàn)的利潤，從本年利潤科目轉(zhuǎn)入利潤分配科目。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

年終利潤的結(jié)轉(zhuǎn)有帳結(jié)法與表結(jié)法兩種方法。

1、本年利潤帳結(jié)法

所謂帳結(jié)，就是在會計帳戶結(jié)，會計每個月底編制轉(zhuǎn)賬憑證，在帳戶余額每一節(jié)算出來的損益表到“本年利潤”科目。

結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目的本月合計數(shù)可以反映公司當月沒有實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損，設(shè)置“本年營業(yè)利潤”科目子科目來累計數(shù)，數(shù)據(jù)反映本年累計達到實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。

通過帳戶每個月可以“本年利潤”科目的金額提供月份和年初至今的利潤(或虧損)的結(jié)，但增加了工作量和傳輸鏈路。

2、利潤表結(jié)法

所謂表結(jié)法，本意是指報表方式結(jié)算。

實際操作為，在1-11月份間,各損益類科目的余額在賬務(wù)處理上暫不結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤"，而是在損益表中按收入、支出結(jié)出凈利潤，然后將凈利潤在負債表中的"未分配利潤"行中列示。

到12月份年終結(jié)算時，再將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤"，結(jié)轉(zhuǎn)后各損益類科目的余額為0。

這種結(jié)算方式，會計負擔更小。每月結(jié)帳時,損益類各科目的余額不需要結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤"帳戶內(nèi)，只有到年度終了時,再采用此方法將損益類各帳戶的全年累計余額轉(zhuǎn)入到"本年利潤"帳戶。"本年利潤"科目平時不用,年終時才使用。

      利潤的結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：

01

計提折舊

借：管理費用、銷售費用、制造費用—折舊費

貸：累計折舊

02

長期待攤費用攤銷

例：攤銷辦公室房租

借：管理費用——裝修費攤銷

貸：長期待攤費用——辦公室裝修

03

無形資產(chǎn)攤銷

例：攤銷辦公軟件費用

借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：累計攤銷——財務(wù)軟件

04

計提工資、社保、公積金

1、計提工資

借：管理費用——工資

借：銷售費用——工資

借：制造費用——工資

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保

借：管理費用——社保

借：銷售費用——社保

借：制造費用——社保

貸：應付職工薪酬——社保

3、計提住房公積金

借：管理費用——住房公積金

借：銷售費用——住房公積金

借：制造費用——住房公積金

貸：應付職工薪酬——住房公積金

05

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

1、當月應交未交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

2、當月多交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

06

計提附加稅

注意：附加稅按當月應交增值稅和消費稅的金額計算，其中：城市維護建設(shè)稅7%(市區(qū))、5%(縣城、建制鎮(zhèn))、1%(不在市區(qū)、 縣城或建制鎮(zhèn));教育費附加3%;地方教育附加2%。

借：稅金及附加——城市維護建設(shè)稅

借：稅金及附加——教育費附加

借：稅金及附加——地方教育附加

貸：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅

貸：應交稅費——應交教育費附加

貸：應交稅費——應交地方教育附加

07

計提所得稅

每季度末計提

借：所得稅費用——當期所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

借：遞延所得稅資產(chǎn)或者負債

貸：所得稅費用-遞延所得稅費用

08

期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

(一)收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

收入、利得類科目主要有：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等科目。企業(yè)日常經(jīng)營中，收入、利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

借：投資收益

貸：本年利潤

或者

借：本年利潤

貸：投資收益

借：公允價值變動損益

貸：本年利潤

或者

借：本年利潤

貸：公允價值變動損益

(二)費用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

費用、損失類科目主要有主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用等科目， 發(fā)生額

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