什么是稅務(wù)籌劃(稅收籌劃案例分析)

稅收籌劃可以降低不必要的成本，實(shí)現(xiàn)效益最大化。但現(xiàn)階段我國(guó)稅收籌劃正處于發(fā)展時(shí)期，還不成熟，加之很多人對(duì)稅收籌劃存在誤解，對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)還不夠，以為稅收籌劃就是避稅，所以，在實(shí)際操作中也出現(xiàn)了很多不規(guī)范的現(xiàn)象。其實(shí)，這是稅收籌劃和避稅是兩個(gè)不同的概念，各位一定要仔細(xì)了解清楚。

接下來(lái)，我將給大家一一分析一下稅收籌劃的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，還有一些延伸的內(nèi)容，都是企業(yè)老板和各位需要了解的，請(qǐng)注意看看。

稅收籌劃是指納稅人在符合法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。包括稅負(fù)最輕、稅后利潤(rùn)最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。

稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的，是納稅人在遵守國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。

企業(yè)要繳納所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等(有相關(guān)規(guī)定允許免征、少征的除外)，稅種多，稅負(fù)大。所以企業(yè)可以把稅務(wù)籌劃作為一個(gè)突破口，幫助企業(yè)節(jié)省稅費(fèi)，最大程度的讓企業(yè)享受到政策優(yōu)惠。納稅籌劃不是固定的模式，它是多元化的，只有靈活的納稅籌劃，具體分析實(shí)際問(wèn)題，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。

1、可以為企業(yè)提供優(yōu)惠政策。

2、可以直接或間接地減輕企業(yè)的稅收壓力。

3、可以解決企業(yè)成本不足的問(wèn)題。

4、可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能力。

5、減輕了股東的分紅壓力，使股東享受極低的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。

6、合理合法穩(wěn)妥使用稅收優(yōu)惠政策。

例題：甲公司為金融公司，2020年年底利潤(rùn)1500萬(wàn)，在年底的時(shí)候需要進(jìn)行股東分紅，那該公司在籌劃前和籌劃后的對(duì)比如何？

籌劃前：

利潤(rùn)1500萬(wàn)

企業(yè)所得稅：1500*25%=375萬(wàn)

純利潤(rùn)：1500萬(wàn)-375萬(wàn)=1125萬(wàn)（分給股東需要繳股東個(gè)稅）

股東分紅個(gè)稅：1125*20%=225萬(wàn)

股東實(shí)得：1125-225=900萬(wàn)

籌劃前，年利潤(rùn)1500萬(wàn)，股東實(shí)際只得到了900萬(wàn)，其余600萬(wàn)都繳稅了。

如果對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃，那籌劃后，股東可以分得多少呢？

籌劃后：

如果成立三家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，每家分得500萬(wàn)。

增值稅：500/（1+3%）*3%=14.56萬(wàn)

附加稅：14.56*12%*50%=0.87萬(wàn)

所得稅：500/（1+3%）*2%=9.71萬(wàn)

因?yàn)槭浅闪⒌娜覀€(gè)人獨(dú)資企業(yè)，所以，最后共繳稅（14.56+0.87+9.71）*3=75.42萬(wàn)

籌劃后，股東分紅1500-75.42=1424.58萬(wàn)，從對(duì)比可以看出來(lái)，籌劃前股東實(shí)際分紅只有900萬(wàn)，而籌劃后股東分紅有1424.58萬(wàn)，相比之下，籌劃后股東多得了524.58萬(wàn)。

從案例中就可以看出來(lái)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，進(jìn)行一定的稅務(wù)籌劃很有必要，可以幫助企業(yè)每年少繳幾萬(wàn)、幾十萬(wàn)、甚至幾百萬(wàn)的稅。

企業(yè)如果想要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以有很多種方法，比如在稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收、或者成立有限公司返稅政策等等。不同的企業(yè)所面臨的需求不一樣，比如有些企業(yè)是缺進(jìn)項(xiàng)票、有些企業(yè)是所得稅高、有些企業(yè)是分紅個(gè)稅高等，這些都可以通過(guò)稅務(wù)籌劃來(lái)得到解決。

最后，提醒大家，對(duì)于稅務(wù)籌劃要明白最簡(jiǎn)單也最重要的一點(diǎn)：事前規(guī)劃叫“稅籌”，事后規(guī)劃那叫“稅愁”，所有合法合規(guī)的節(jié)稅都需要提前規(guī)劃才能實(shí)現(xiàn)。

既然是提前做規(guī)劃，那么結(jié)合自己整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)邏輯以及商業(yè)模式做籌劃就非常重要，而且不能是只做簡(jiǎn)單的一項(xiàng)規(guī)劃，需要全盤多方位布局，充分利用各項(xiàng)優(yōu)惠政策，組合式的籌劃才能讓效益最大化。

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