流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)怎么算(什么是流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì))

所有企業(yè)都會(huì)有資金流動(dòng)，資金流進(jìn)和流出的總額就是流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)。在企業(yè)中有流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，非流動(dòng)資產(chǎn)就是固定資產(chǎn)。一起看下文詳細(xì)介紹流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)如何計(jì)算。

一、什么是流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)？

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)指在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款凈額、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資、其他流動(dòng)資產(chǎn)等項(xiàng)。

其中企業(yè)中的流動(dòng)負(fù)債比率越高，說(shuō)明這個(gè)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)也就是短期資金的使用依賴性就越強(qiáng)。當(dāng)流動(dòng)負(fù)債比率升高的時(shí)候，就說(shuō)明這個(gè)企業(yè)的資金成本較低或者呈降低的狀態(tài)，或企業(yè)欠下的資金比較多，償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)增大，當(dāng)然也有可能是企業(yè)的業(yè)務(wù)突然的增大導(dǎo)致的。但是相反這個(gè)流動(dòng)負(fù)債比率降低的時(shí)候，也可以說(shuō)明企業(yè)的一些狀況，比如企業(yè)的結(jié)構(gòu)性能比較穩(wěn)定，企業(yè)的獲利率增加，償還債務(wù)的能力減輕等。

二、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)怎么算？

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+應(yīng)收利息+其他應(yīng)收款+存貨+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)+其他流動(dòng)資產(chǎn)(注意：此處的各項(xiàng)目數(shù)字來(lái)源，請(qǐng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)負(fù)債表中要求的幾種方式計(jì)算出來(lái))。

流動(dòng)資產(chǎn)就是上述說(shuō)的屬于流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目加到一起便是流動(dòng)資產(chǎn)的合計(jì)，我們來(lái)簡(jiǎn)答的說(shuō)明一下流動(dòng)資產(chǎn)中的短期投資和企業(yè)存貨問(wèn)題，短期投資大家都知道，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的短期投資指的就是，企業(yè)買進(jìn)的在不超過(guò)一年期的時(shí)間內(nèi)可以隨時(shí)變現(xiàn)的基金，股票等，或者其他不超過(guò)一年的投資產(chǎn)品，企業(yè)在一個(gè)營(yíng)業(yè)期結(jié)束之后，也應(yīng)該對(duì)短期投資進(jìn)行審查記錄。

企業(yè)中的存貨主要指的是企業(yè)在倉(cāng)庫(kù)中或者在運(yùn)輸途中或者加工中的可以在后期變成現(xiàn)金的產(chǎn)品，包括企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，半成品等。

資產(chǎn)負(fù)債表中“‘流動(dòng)資產(chǎn)’合計(jì)”的“年初余額”欄內(nèi)數(shù)字，要根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表中“‘流動(dòng)資產(chǎn)’合計(jì)”數(shù)的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不一致，應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。

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