分享實際工作中經(jīng)常會遇到的稅費的賬務(wù)處理技巧,希望對大家有幫助。
上篇分享計入“稅金及附加”的稅費,企業(yè)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理。
稅金及附加
該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、排污費等相關(guān)稅費。
【溫馨提示】企業(yè)繳納的地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、地方水利建設(shè)基金等,也應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算。
該科目屬于損益類科目,在利潤表中“稅金及附加”項目中列示。
賬務(wù)處理及開機(jī)分錄
計提時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅等
繳納時:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅等
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅額的計算公式:
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%
【計稅方法】
預(yù)扣預(yù)繳時:
應(yīng)納稅所得額=利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
匯算清繳時:
應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
所得稅費用屬于損益類科目,在利潤表中通過“所得稅費用”項目列示
【溫馨提示】稅金及附加影響稅前利潤(利潤總額)可以依法稅前扣除;所得稅費用影響稅后利潤(凈利潤),不得稅前扣除。
[賬務(wù)處理】
計提時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
繳納時:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
以上是今天的分享,下篇分享個人所得稅、增值稅、計入資產(chǎn)的其他稅的賬務(wù)處理。
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