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計提稅費的分錄怎么做(稅金及附加的賬務(wù)處理)

日期:2023-04-18 16:49:12      點擊:

分享實際工作中經(jīng)常會遇到的稅費的賬務(wù)處理技巧,希望對大家有幫助。

上篇分享計入“稅金及附加”的稅費,企業(yè)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理。

稅金及附加

該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、排污費等相關(guān)稅費。

【溫馨提示】企業(yè)繳納的地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、地方水利建設(shè)基金等,也應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算。

該科目屬于損益類科目,在利潤表中“稅金及附加”項目中列示。

賬務(wù)處理及開機(jī)分錄

計提時:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅等

繳納時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅等

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅額的計算公式:

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%

【計稅方法】

預(yù)扣預(yù)繳時:

應(yīng)納稅所得額=利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

匯算清繳時:

應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費用屬于損益類科目,在利潤表中通過“所得稅費用”項目列示

【溫馨提示】稅金及附加影響稅前利潤(利潤總額)可以依法稅前扣除;所得稅費用影響稅后利潤(凈利潤),不得稅前扣除。

[賬務(wù)處理】

計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

繳納時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

以上是今天的分享,下篇分享個人所得稅、增值稅、計入資產(chǎn)的其他稅的賬務(wù)處理。

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本文來源:http://jrao.cn/baike/18599.html

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