差旅費(fèi)都包括哪些費(fèi)用(差旅途中產(chǎn)生的哪些費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

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什么是差旅費(fèi)?

差旅費(fèi)都包括哪些?

差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差，所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

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差旅費(fèi)如何入賬?

今天起，就按這個(gè)來!

差旅費(fèi)由于出差的目的、業(yè)務(wù)性質(zhì)、報(bào)銷人員等不同，其入賬也是不一樣的，一起看看下面的內(nèi)容，來對(duì)照入賬~~~

情形1：?jiǎn)T工因公司業(yè)務(wù)需要而開展的，報(bào)銷客戶來往的出現(xiàn)費(fèi)用，屬于“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

企業(yè)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

情形2：?jiǎn)T工因回家探親、福利旅行的出行費(fèi)用，屬于“職工福利費(fèi)”。

職工福利費(fèi)：

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

情形3：?jiǎn)T工因公出差的出行費(fèi)用，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用，屬于“差旅費(fèi)”。

差旅費(fèi)：

指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。(差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出)

情形4：?jiǎn)T工公司組織員工職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)出行費(fèi)用，屬于“職工教育經(jīng)費(fèi)”。

職工教育經(jīng)費(fèi)：

一、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

情形5：?jiǎn)T工公司在外地召開會(huì)議，會(huì)議期間出行費(fèi)用，屬于“會(huì)議費(fèi)”。

會(huì)議費(fèi)：小會(huì)公司為召開會(huì)議所發(fā)生的一切合理費(fèi)用，包括租用會(huì)議所費(fèi)用、會(huì)議資料費(fèi)、交通費(fèi)、茶水費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。

情形6：?jiǎn)T工公司在籌建期間發(fā)生的出行費(fèi)用，屬于“開辦費(fèi)”。

開辦費(fèi)：

新稅法中開辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

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哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)?

自2019年4月1號(hào)之后，差旅費(fèi)抵扣家族中，又填了新成員。下面我們來聊一聊，差旅途中產(chǎn)生的哪些費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

一、交通費(fèi)

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

(1)取得增值稅電子普票的，為注明的稅額;

(2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

橋、閘通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=通行費(fèi)上注明的金額÷(1+5%)×5%

二、車輛費(fèi)

自有車輛：出差途中產(chǎn)生費(fèi)用，可以憑增值稅專票注明的稅額抵扣，如果取得的是普票則不允許抵扣。

私車公用：出差途中產(chǎn)生的加油費(fèi)專票，可以認(rèn)證抵扣; 注意：一定要簽訂租車協(xié)議，并約定加油費(fèi)、停車費(fèi)等由公司承擔(dān)。

租車費(fèi)用：可以按照規(guī)定取得專票的，可以抵扣。

三、住宿費(fèi)

出差中的住宿費(fèi)，如果能取得公司抬頭的增值稅專票，是允許認(rèn)證抵扣的。

注意：以下情況不允許抵扣

屬于集體福利的，如報(bào)銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費(fèi)。

屬于個(gè)人消費(fèi)的，如公司員工或股東個(gè)人。

非本公司員工發(fā)生的，如公司外聘專家發(fā)生的住宿費(fèi)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

企業(yè)免稅項(xiàng)目或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目編制人員出差發(fā)生的住宿費(fèi)。

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