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暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做(舉例說(shuō)明暫估入庫(kù)會(huì)計(jì)處理)

日期：2023-04-18 16:53:20    　　點(diǎn)擊：

01

暫估入庫(kù)案例

企業(yè)2021年12月份購(gòu)進(jìn)了一批商品20萬(wàn)元，貨物當(dāng)月已經(jīng)入庫(kù)，并全部銷(xiāo)售，但是年底發(fā)票沒(méi)法取得了，供應(yīng)商承諾2022年3月份能夠給我們開(kāi)具發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)暫估入庫(kù)如何處理?取得發(fā)票若是金額不一致如何處理?能否允許2021年度企業(yè)所得稅前扣除?

02

暫估入庫(kù)會(huì)計(jì)處理

分錄一

12月份必須暫估入賬：

借：庫(kù)存商品 20萬(wàn)元

貸：應(yīng)付賬款 20萬(wàn)元

分錄二

當(dāng)月已經(jīng)銷(xiāo)售了，需要結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20萬(wàn)元

貸：庫(kù)存商品 20萬(wàn)元

分錄三

假設(shè)次年匯繳之前3月份取得貨物發(fā)票，但是金額是19萬(wàn)元，需要先紅字沖賬之前的暫估入庫(kù)憑證：

借：庫(kù)存商品 -20萬(wàn)元

貸：應(yīng)付賬款 -20萬(wàn)元

分錄四

再按照實(shí)際發(fā)票金額19萬(wàn)元做憑證：

借：庫(kù)存商品 19萬(wàn)元

貸：應(yīng)付賬款 19萬(wàn)元

分錄五

由于之前多轉(zhuǎn)了1萬(wàn)元成本，再做一筆調(diào)整成本的憑證：

借：庫(kù)存商品 1萬(wàn)元

貸：以前年度損益調(diào)整 1萬(wàn)元

分錄六

計(jì)算少交的企業(yè)所得稅，假設(shè)不屬于小型微利企業(yè)：

借：以前年度損益調(diào)整 2500元(10000*25%)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2500元

分錄七

調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：以前年度損益調(diào)整 7500元

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 7500元

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