代理會(huì)計(jì)是針對(duì)不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員條件的單位,提供的記賬服務(wù),代替公司記賬、算賬、報(bào)稅等。
會(huì)計(jì)代理記賬的工作流程是怎么樣的?
1、 首先要跟客戶簽訂代理記賬合同,確定服務(wù)具體事項(xiàng),包含記賬、報(bào)稅等,其他不包含在內(nèi)的服務(wù)要備注清楚(如申請(qǐng)注冊(cè)公司、更換法人、地址等一般都是另收費(fèi)的),合同期限及費(fèi)用等等。
2、 接收原始記賬憑證:需要什么資料要提前跟客戶溝通清楚,每個(gè)月需要提供什么資料,一般企業(yè)提供的資料都差不多:銀行流水明細(xì)、銀行回單明細(xì)、工資表、社保清單、銷項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、發(fā)票對(duì)應(yīng)的合同、入庫(kù)單、送貨單、日常費(fèi)用電子發(fā)票報(bào)銷等(沒(méi)有則不需要提供)。
3、 整理審核原始憑證:我們需要審核這些原始憑證,具體包括所有票據(jù)的日期、金額、匯總金額是有誤,如果存在問(wèn)題,要及時(shí)跟客戶反饋溝通處理,同時(shí)需要根據(jù)進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票核算出當(dāng)月應(yīng)交增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅等,及時(shí)告知客戶,讓其提前預(yù)存足夠的款項(xiàng)到銀行賬戶準(zhǔn)備扣稅。
4、 報(bào)稅:根據(jù)進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票匯總表,申報(bào)增值稅,根據(jù)工資表和社保清單申請(qǐng)個(gè)人所得稅,根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表申報(bào)企業(yè)所得稅和財(cái)務(wù)報(bào)表。
5、 記賬:報(bào)完稅后,根據(jù)客戶提供的原始憑證,審核后按照發(fā)生日期排序,逐筆完成記賬工作,然后計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、計(jì)提當(dāng)月工資、計(jì)提稅金、結(jié)轉(zhuǎn)成本等,最后系統(tǒng)結(jié)賬生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。
6、 打印憑證、裝訂憑證:將做好的憑證打印出來(lái)后,憑證匯總表附在第一張,然后將原始憑證對(duì)應(yīng)附到記賬憑證后面,銀行流水及資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表等附在最后即可,裝訂憑證:將憑證封面寫(xiě)上公司名稱、憑證月份后、將憑證全部裝訂起來(lái),需要明細(xì)賬的客戶還需要把每個(gè)月的明細(xì)賬打印出來(lái)裝訂好。
7、 回訪:將裝訂好的憑證和明細(xì)賬、納稅申報(bào)表等歸還給客戶,同時(shí)及時(shí)告知客戶稅務(wù)的各種政策變化,讓客戶多了解一些基本的財(cái)稅政策知識(shí)。
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