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稅金及附加的計算公式(稅金及附加的會計分錄)

日期：2023-04-18 16:57:44    　　點擊：

稅金及附加是什么意思

稅金及附加是指企業(yè)經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

城市維護建設稅和教育費附加是以增值稅和消費稅為計稅基礎，計算公式為

城市維護建設稅=(增值稅+消費稅)*適用稅率

教育費附加=(增值稅+消費稅)*適用稅率

稅金及附加的賬務處理

(1)計提的賬務處理：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

(2)繳納時：

借：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

貸：銀行存款

(3)印花稅繳納

印花稅不需要通過應交稅費這個科目計提，直接通過銀行存款進行繳納就行。

例題分析

1.甲公司2018年12月增值稅為30萬元，消費稅為10萬元，則甲公司應繳納城市維護建設稅和教育費附加多少萬元?假設城市維護建設稅的稅率為5%，教育費附加的稅率為3%。

城市維護建設稅=(30+10)*5%=2萬元

教育費附加=(30+10)*3%=1.2萬元

會計分錄如下:

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

——應交教育費附加

實際繳納時

借：應交稅費——應交城市維護建設稅

2.甲公司當月共發(fā)生印花稅200元，那么甲公司應如何處理?

借:稅金及附加200

貸:銀行存款200

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本文來源：http://jrao.cn/baike/19164.html

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