軟件生產(chǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策:
1.所得稅兩免三減半優(yōu)惠
對(duì)我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后,自開(kāi)始獲利年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅.
2.國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織的投資者,以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn),作為資本投資于西部地區(qū)開(kāi)辦軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)營(yíng)期不少于5年的,按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款
3.軟件企業(yè)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策—般包括以下內(nèi)容:
一是對(duì)單位和個(gè)人從事“技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入,免征營(yíng)業(yè)稅。
二是相關(guān)規(guī)定,自年7月1日起至年12月31日,注冊(cè)在北京、南京、無(wú)錫等21個(gè)我國(guó)服務(wù)外包示范城市的企業(yè)對(duì)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。年7月1日至本通知到達(dá)之日已征的應(yīng)予免征的營(yíng)業(yè)稅稅額,在納稅人以后的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額中抵減,在年內(nèi)抵減不完的予以退稅。
4.增值稅即征即退優(yōu)惠
1)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按16%的法定稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策.
所退稅款由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn),不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不予征收企業(yè)所得稅.
2)增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對(duì)外銷售,其銷售的軟件可按上述的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策.
其中,本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等工作,單純對(duì)進(jìn)口軟件進(jìn)行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)
軟件企業(yè)評(píng)估的基本條件有哪些?
1、企業(yè)資格
(1)依法在中國(guó)境內(nèi)成立,具有獨(dú)立法人資格;
(2)以軟件開(kāi)發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為其主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
2、研發(fā)能力
(1)擁有核心關(guān)鍵技術(shù),研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于6%,其中在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;
(2)簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)??埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%。
3、業(yè)務(wù)收入占比
(1)企業(yè)年軟件銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)年收入總額的比例一般不低于50%,嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%。其中軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于40%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%)。
1.軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除
2.軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)每一納稅年度可在銷售(營(yíng)業(yè))收入8%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告支出,超過(guò)比例部分的廣告支出可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)
3.從事軟件開(kāi)發(fā)的高新技術(shù)企業(yè),自登記成立之日起5個(gè)納稅年度內(nèi),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,廣告支出可據(jù)實(shí)扣除.
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