存出投資款是什么意思(存出投資款及外埠存款的賬務(wù)處理)

存出投資款是什么意思

存出投資款是指企業(yè)為了購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款轉(zhuǎn)忽的款項(xiàng)。

賬務(wù)處理：

1、企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，

借：其他貨幣資金—存出投資款

貸：銀行存款

2、企業(yè)購(gòu)買股票、債券、基金等時(shí)，

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：其他貨幣資金—存出投資款

外埠存款是什么意思

外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)匯款委托書(shū)，委托開(kāi)戶銀行辦理匯款。匯入地以匯款單位名義開(kāi)立臨時(shí)采購(gòu)賬戶。

該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

賬務(wù)處理：

1、企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證編制付款憑證時(shí)，

借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款

2、收到采購(gòu)人員轉(zhuǎn)來(lái)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)，

借：材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)等

貸：其他貨幣資金—外埠存款

3、采購(gòu)人員采購(gòu)?fù)戤?，收回剩余款?xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行的收款通知，

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—外埠存款

例：

甲公司派采購(gòu)員到異地采購(gòu)原材料，2013年8月10日委托開(kāi)戶銀行匯款100000元到采購(gòu)地設(shè)立采購(gòu)專戶，并收到銀行匯款憑證回單聯(lián)。2013年8月20日，采購(gòu)員交來(lái)從采購(gòu)專戶付款購(gòu)入材料的有關(guān)憑證，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款是80000元，增值稅稅額為136000元。2013年8月25日，收到開(kāi)戶銀行的收款通知，該采購(gòu)專戶中結(jié)余款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)回。甲公司應(yīng)該編制的會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)借：其他貨幣資金—外埠存款 100000

貸：銀行存款 100000

(2)借：原材料 80000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600

貸：其他貨幣資金—外埠存款 93600

(3)借：銀行存款 6400

貸：其他貨幣資金—外埠存款 6400

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