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免交增值稅怎么做賬(小規(guī)模納稅人免征增值稅會計分錄)

日期：2023-04-18 17:01:10 　　點擊：

由于小規(guī)模免征增值稅的事，我朋友問會計分錄要怎么搞，我第一反應(yīng)是我不是銷售么，我怎么知道。那么免交增值稅怎么做賬？小規(guī)模納稅人免征增值稅會計分錄如何處理？可以先看看目前的政策。

（一）2022年4月1日后小規(guī)模納稅人適用3%稅率免征增值稅會計處理：根據(jù)規(guī)定納稅人在計算不得抵扣進項稅額時，對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營非應(yīng)稅項目的營業(yè)收入額，不得進行不含稅收入的換算。所以，對小規(guī)模納稅人免征增值稅，則不需要做價稅分離，確認其收入是可以這么做

借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入

（二）小規(guī)模納稅人直接減免增值稅會計處理：舉個例子啊，按照目前的增值稅政策規(guī)定，企業(yè)招用退役士兵或者重點群體就業(yè)可以在三年內(nèi)按照一定的額度定額依次扣減增值稅。這塊的會計分錄記法是

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅貸：其它收益

（三）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理：企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，所以會計分錄應(yīng)該是

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：管理費用

（四）小規(guī)模納稅人季度銷售額是45萬元以下免征增值稅會計處理方式：4月1日后，小規(guī)模納稅人季度銷售額45萬元以下是免征增值稅的，涉及不動產(chǎn)出租及適用5稅率繳納增值稅的勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)。在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益

①確認收入時應(yīng)做：借：應(yīng)收賬款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

②季度（月）末不需要繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：營業(yè)外收入