由于小規(guī)模免征增值稅的事,我朋友問會計分錄要怎么搞,我第一反應(yīng)是我不是銷售么,我怎么知道。那么免交增值稅怎么做賬?小規(guī)模納稅人免征增值稅會計分錄如何處理?可以先看看目前的政策。
(一)2022年4月1日后小規(guī)模納稅人適用3%稅率免征增值稅會計處理:根據(jù)規(guī)定納稅人在計算不得抵扣進(jìn)項稅額時,對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營非應(yīng)稅項目的營業(yè)收入額,不得進(jìn)行不含稅收入的換算。所以,對小規(guī)模納稅人免征增值稅,則不需要做價稅分離,確認(rèn)其收入是可以這么做
借:應(yīng)收賬款/銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入
(二)小規(guī)模納稅人直接減免增值稅會計處理:舉個例子啊,按照目前的增值稅政策規(guī)定,企業(yè)招用退役士兵或者重點(diǎn)群體就業(yè)可以在三年內(nèi)按照一定的額度定額依次扣減增值稅。這塊的會計分錄記法是
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸:其它收益
(三)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理:企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,所以會計分錄應(yīng)該是
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:管理費(fèi)用
(四)小規(guī)模納稅人季度銷售額是45萬元以下免征增值稅會計處理方式:4月1日后,小規(guī)模納稅人季度銷售額45萬元以下是免征增值稅的,涉及不動產(chǎn)出租及適用5稅率繳納增值稅的勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)。在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
①確認(rèn)收入時應(yīng)做: 借:應(yīng)收賬款 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
②季度(月)末不需要繳納增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:營業(yè)外收入
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