增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄(增值稅會(huì)計(jì)處理總結(jié))

增值稅會(huì)計(jì)處理分錄，包括留抵退稅、加計(jì)抵減、六稅兩費(fèi)減半等，近期這些熱點(diǎn)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理大家問得比較多，今天給你總結(jié)好了!

分錄一

增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款 10萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 10萬元

分錄二

繳納增值稅的時(shí)候享受增值稅加計(jì)抵減1萬的賬務(wù)處理：

【備注：如銷項(xiàng)稅20萬，進(jìn)項(xiàng)稅10萬元，可加計(jì)抵減10%即1萬元】

首先結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬元

實(shí)際上交時(shí)抵減1萬元

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬元

貸：銀行存款 9萬元

其他收益 1萬元

分錄三

六稅兩費(fèi)減半政策實(shí)施前多交城建及附加稅費(fèi)等“六稅兩費(fèi)”的退還

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

備注：正常申報(bào)并享受“六稅兩費(fèi)”減半的建議直接按減半后的稅費(fèi)計(jì)提。

分錄四

2022年4-12月份小規(guī)模納稅人適用3%開具普通發(fā)票免征增值稅的賬務(wù)處理：

借：銀行存款 10萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元

分錄五

小規(guī)模納稅人適用季度45萬、月度15萬以內(nèi)普通發(fā)票免征增值稅的賬務(wù)處理：

借：銀行存款 10.5萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.5萬元(如5%的出租不動(dòng)產(chǎn))

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.5萬元

貸：營業(yè)外收入0.5萬元

分錄六

農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣1%的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1萬元

貸：生產(chǎn)成本-原材料 1萬元 【建議用借方紅字】

分錄七

增值稅即征即退的賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款 10萬元

貸：其他收益 10萬元

收到增值稅返還

借：銀行存款 10萬元

貸：其他應(yīng)收款 10萬元

分錄八

納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理(比如出租房屋后付租金)：

借：應(yīng)收賬款 10.9萬元

貸：其他業(yè)務(wù)收入 10萬元

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 0.9萬元

收到房租款項(xiàng)時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 0.9萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.9萬元

分錄九

尚未勾選認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理：

借：原材料 10萬元

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬元

貸：銀行存款 11.3萬元

勾選認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬元

分錄十

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬元

貸：銀行存款 10萬元

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬元

分錄十一

企業(yè)緩繳增值稅，退回原上交增值稅的處理

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

到期再上交

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

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