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交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄(交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理)

日期：2023-04-18 17:05:24    　　點(diǎn)擊：

一、交易性金融資產(chǎn)的概念

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

二、會(huì)計(jì)科目設(shè)置

1、交易性金融資產(chǎn)一一成本

2、交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)

三、交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(一)取得時(shí)，作以下分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)一一成本

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收利息/應(yīng)收股利(尚未領(lǐng)取的利息或尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

貸：銀行存款

(二)被投方宣告發(fā)放股利或利息時(shí)，作以下分錄∶

借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

貸：投資收益

(三)被投方公允價(jià)值波動(dòng)時(shí)，作以下分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(或者相反)

(四)出售時(shí)，作以下分錄：

借：銀行存款(實(shí)際收到的金額)

貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本

——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

投資收益(差額，可借可貸)

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