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以工代訓(xùn)補(bǔ)貼怎么做賬(以工代訓(xùn)補(bǔ)貼賬務(wù)處理)

日期:2023-04-18 17:06:09      點(diǎn)擊:

收到了2021年企業(yè)穩(wěn)崗擴(kuò)崗以工代訓(xùn)補(bǔ)貼,會(huì)計(jì)怎么做賬?所得稅申報(bào)怎么填報(bào)。

企業(yè)穩(wěn)崗擴(kuò)崗以工代訓(xùn)補(bǔ)貼,本質(zhì)上還是補(bǔ)助,屬于與收益相關(guān)的補(bǔ)助。

一、以工代訓(xùn)補(bǔ)貼賬務(wù)處理

1.收到補(bǔ)貼:

借:銀行存款

貸:其他收益

2.實(shí)際用于支付員工等:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資等

貸:銀行存款等

說(shuō)明:會(huì)計(jì)處理也可以按照“凈額法”處理,直接沖減成本費(fèi)用。

二、稅務(wù)處理

對(duì)于補(bǔ)貼,滿(mǎn)足規(guī)定的可以作為不征稅收入處理,但是其支出不得稅前扣除;也可以作為征收收入處理,其支出可以稅前扣除。

鑒于企業(yè)穩(wěn)崗擴(kuò)崗以工代訓(xùn)補(bǔ)貼,企業(yè)在收到后都會(huì)及時(shí)發(fā)出,不管是選擇征稅收入處理還是選擇不征稅收入處理,其結(jié)果是一致的。為減少稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的差異,建議對(duì)于該補(bǔ)貼就按照征稅收入處理。按照征稅收入處理的話(huà),其支出給員工的補(bǔ)貼可以作為“工資薪金支出”,可以增加職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等扣除限額的計(jì)算基數(shù)。

如果企業(yè)按照征稅收入進(jìn)行稅務(wù)處理,就不存在稅會(huì)差異,在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

如果企業(yè)按照不征稅收入進(jìn)行稅務(wù)處理,就存在稅會(huì)差異,在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整:需要先填寫(xiě)《A105040專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》,然后自動(dòng)生成《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中的“ (七)不征稅收入”及其“其中:專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金(填寫(xiě)A105040)”相關(guān)欄目的數(shù)據(jù)。

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