退回附加稅怎么做賬
會計(jì)人員處理退回附加稅的賬務(wù)問題時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)返還稅款的具體用途作相應(yīng)處理。具體會計(jì)分錄如下:
1、用于購建長期資產(chǎn)的,其會計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:遞延收益
2、資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi)的會計(jì)分錄:
借:遞延收益
貸:營業(yè)外收入
3、與收益相關(guān)的返還稅款,用于補(bǔ)償以后期間發(fā)生的費(fèi)用的會計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:遞延收益
4、用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生費(fèi)用的會計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
零申報(bào)附加稅如何申報(bào)處理?
增值稅為零的情況下,附加稅一樣正常申報(bào)。
附加稅包括了城建稅、教育附加及地方教育附加,它的計(jì)稅基數(shù)為實(shí)際繳納的增值稅額。
增值稅如果按季申報(bào),那么該季度第一個月和第二個月的時候,實(shí)際繳納的增值稅為零,附加稅一樣是零。這時進(jìn)行零申報(bào)即可。第三個月按照增值稅繳納金額計(jì)算附加稅額后,進(jìn)行有稅申報(bào)。
按照相關(guān)規(guī)定,即使沒有稅額的情況下,也必須進(jìn)行零申報(bào)。因此,前兩個月附加稅進(jìn)行零申報(bào),第三個月申報(bào)第三月的附加稅。
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