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0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更需要交稅嗎(0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)的核定)

日期:2023-04-18 17:10:46      點(diǎn)擊:

0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更需要交稅嗎?對(duì)于大部分人而言,股權(quán)轉(zhuǎn)讓可能比較陌生,對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的具體概念和情形也比較模糊,所以,我們先來(lái)看下什么是股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)约肮蓹?quán)轉(zhuǎn)讓的情形。

概念上來(lái)講,比較簡(jiǎn)單,就是個(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人的行為。規(guī)定上,主要包括6種情形:

一般情況下,股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)稅,稅率是20%,應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式是:轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理稅費(fèi),該交的稅款計(jì)算公式是:應(yīng)納稅所得額×稅率。

所以,在這里就有一個(gè)問(wèn)題,如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為0,要不要繳個(gè)稅?從上面公式上來(lái)看,定然是沒(méi)有個(gè)稅的,但是在實(shí)務(wù)中,要分為三種情況來(lái)看。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由

這種情況下,即便轉(zhuǎn)讓收入為0元,稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,讓你繳納個(gè)稅的。在這里有兩個(gè)點(diǎn)需要解釋一下:

1、什么是轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低?

規(guī)定上,有這么6種情形,屬于收入明顯偏低,具體如下:

法規(guī)條文讀起來(lái)比較生硬,我們通俗理解一下,可以得出下面這么幾條:

注意,只要滿足上面6條中的一條,就會(huì)被判定為收入明顯偏低。

我們舉個(gè)例子,歪嘴0元轉(zhuǎn)讓A公司10%的股權(quán),轉(zhuǎn)讓時(shí),A公司的凈資產(chǎn)100萬(wàn),無(wú)土地使用權(quán)等,則對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額是10萬(wàn)。那么,轉(zhuǎn)讓收入低于凈資產(chǎn)份額,就屬于收入明顯偏低。

2、正當(dāng)理由的認(rèn)定

關(guān)于正當(dāng)理由的認(rèn)定,其實(shí)政策描述得也很清楚,具體有以下4種:

比如,將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給子女,且能夠提供身份關(guān)系證明的,股價(jià)偏低的,也是屬于有正當(dāng)理由的。

具體稅務(wù)管理部門(mén)是如何核定呢?主要有三種核定方法:凈資產(chǎn)核定法、類(lèi)比法和其他合理方法。

核定收入之后,按照核定收入-股權(quán)原值-合理稅費(fèi),然后再乘以稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,如果核定收入-股權(quán)原值-合理稅費(fèi)>0,則需要交個(gè)稅,否則不需要交。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不是明顯偏低

在這種情況下,如果轉(zhuǎn)讓收入為0,轉(zhuǎn)讓成本為0,或應(yīng)納稅所得額為0,則不繳納稅款。但是不是明顯偏低的認(rèn)定,需要同時(shí)滿足以下幾個(gè)條件:

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低,但有正當(dāng)理由

關(guān)于收入明顯偏低,及正當(dāng)理由的認(rèn)定,在上文已經(jīng)詳細(xì)說(shuō)明,在這里不做贅述。在這種情形下,如果應(yīng)納稅所得額≤0,則不繳納稅款。

所以,如果老板0元轉(zhuǎn)讓股權(quán),一定要視情況來(lái)判定.

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