您當(dāng)前位置：首頁(yè) > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做(企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理)

日期：2023-04-18 17:11:05    　　點(diǎn)擊：

計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄區(qū)分以下幾種情況：

1、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為零的，不用做會(huì)計(jì)分錄;

2、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤(rùn)總額)*所得稅稅率

分錄如下：

當(dāng)期計(jì)算出應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

次月繳納上期所得稅費(fèi)用時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

當(dāng)期繳納上期所得稅費(fèi)用與計(jì)提數(shù)據(jù)不一致時(shí)，差額進(jìn)行調(diào)整

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(可借可貸)

貸：所得稅費(fèi)用(可借可貸)

3、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯(cuò)更正時(shí)，產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

同時(shí)，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯(cuò)更正時(shí)，產(chǎn)生所得稅需要退稅的，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

推薦閱讀：

本文來源：http://jrao.cn/baike/20412.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn)，不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任

下一篇：工程直接費(fèi)用包括哪些費(fèi)用(工程直接各項(xiàng)費(fèi)用詳解)

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊(cè)一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊(cè)公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊(cè)公司流程及費(fèi)用(寧波注冊(cè)公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊(cè)分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦