繳納企業(yè)所得稅需要計(jì)提嗎(企業(yè)所得稅計(jì)提計(jì)算公式)

繳納企業(yè)所得稅需要計(jì)提嗎?首先可以可定的是企業(yè)所得稅是需要計(jì)提的，計(jì)提的稅額記入所得稅費(fèi)用;計(jì)提的前提是需要能夠計(jì)算出具體稅費(fèi)是多少，那么現(xiàn)在來說一說企業(yè)所得稅計(jì)提的計(jì)算：

企業(yè)所得稅的計(jì)提

計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，當(dāng)期應(yīng)繳納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。

(1)應(yīng)納稅所得額及是公式

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)費(fèi)用和扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

需要注意這里的收入和費(fèi)用，按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的結(jié)果即可，不需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

企業(yè)所得稅的相關(guān)調(diào)整，在企業(yè)所得稅匯繳清算時(shí)進(jìn)行即可。畢竟，匯繳清算就是一個(gè)查缺補(bǔ)漏的階段。

(2)稅率

對于稅率來說，企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，低稅率是20%;對于符合規(guī)定的高新企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的稅率是15%;小微企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，減按20%稅率征稅。

另外，小微企業(yè)根據(jù)實(shí)際納稅額，還可以享有更大的優(yōu)惠，實(shí)際稅率最低可以達(dá)到2.5%。

當(dāng)然，企業(yè)也需要根據(jù)自己實(shí)際適用的稅率進(jìn)行計(jì)算。其實(shí)企業(yè)在實(shí)際申報(bào)時(shí)，稅率方面都是系統(tǒng)帶出來的，我們并不需要進(jìn)行選擇。

個(gè)體戶需要計(jì)提個(gè)稅還是企業(yè)所得稅?

個(gè)體戶需要計(jì)提的是個(gè)人所得稅，而不是企業(yè)所得稅。具體來說，個(gè)體戶的業(yè)主需要繳納的是個(gè)稅，而不是企業(yè)所得稅。

當(dāng)然，個(gè)體戶需要計(jì)提的是個(gè)稅當(dāng)中的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是工資薪金所得。

個(gè)體戶在實(shí)際計(jì)提時(shí)，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。

1、應(yīng)納稅所得額

對于個(gè)體戶來說，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算和企業(yè)并沒有差別，只不過個(gè)體戶的工資所得不能在稅前扣除。如果個(gè)體戶沒有工資薪金所得時(shí)，每月5000的基本費(fèi)用也是可以扣除的。

2、稅率

生產(chǎn)經(jīng)營的稅率雖然也是超額累進(jìn)稅率表，但是和工資薪金所得的稅率表并不相同。生產(chǎn)經(jīng)營所得適用的稅率表，是五級超額累進(jìn)稅率表。具體稅率表如下：

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