公司和個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交稅(個體工商戶股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅率)

公司和個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交稅?股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳稅主要包括以下幾種情況：

一、股權(quán)出讓方、受讓方都需要繳納

印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，其中轉(zhuǎn)讓包括買賣(出售)、繼承、贈與、互換、分割，稅率為轉(zhuǎn)讓價款的萬分之五，納稅義務(wù)人為書立應(yīng)稅憑證的單位和個人。所以轉(zhuǎn)讓方和受讓方均應(yīng)按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所列金額的萬分之五計算繳納印花稅。

二、股權(quán)出讓方需要繳納

所得稅：依據(jù)誰有所得誰納稅的原則，股權(quán)出讓方需要繳納所得稅，其中根據(jù)股權(quán)出讓方的性質(zhì)主要分為以下幾種

1、股權(quán)出讓方為個人

股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中需繳納的個人所得稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，稅率20%，計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。

其中轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，合理費(fèi)用指賣出財產(chǎn)時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)，一般指印花稅。

申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

實(shí)務(wù)中，稅局一般要求提供目標(biāo)公司的評估報告，以評估價值與轉(zhuǎn)讓比例的乘積為標(biāo)準(zhǔn)衡量轉(zhuǎn)讓收入是否明顯偏低。

相關(guān)規(guī)定對轉(zhuǎn)讓價偏低的正當(dāng)理由進(jìn)行了明確，即符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：

以上幾種情形可以低價甚至0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

2、股權(quán)出讓方為合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中需要按經(jīng)營所得繳納個人所得稅(需要排除合伙人為企業(yè)的情況)，這里會出現(xiàn)了經(jīng)常說的個稅稅收籌劃。

經(jīng)營所得的稅率是5%-35%，計稅依據(jù)是會計利潤，

應(yīng)納稅額=(收入-成本)×適用稅率。

而在征管法中規(guī)定可以按核定征收，即沒有成本的情況下可以讓稅局按照利潤率(一般是10%)核定利潤，然后計算

應(yīng)納個人所得稅=收入×應(yīng)稅所得率(核定率10%)×適用稅率(最高35%)。

具體來說，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方屬于高凈值群體(取得收入較高，成本較低的群體)，假定股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得了1000萬收入，股權(quán)成本100萬元，那么是利潤900萬元，應(yīng)交個人所得稅=900×35%-6.55=308.45萬元，

而核定的情況下，應(yīng)交個人所得稅=1000×10%×35%-6.55=28.45萬元。

3、股權(quán)出讓方為個體工商戶

極為少見，沒啥可說的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中需要按經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

4、股權(quán)出讓方為企業(yè)或合伙企業(yè)中的企業(yè)合伙人

轉(zhuǎn)讓股權(quán)屬于規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

此處涉及會計中的長期股權(quán)投資和金融工具，詳細(xì)敘述比較復(fù)雜。大概理解成賣出價格減去買入價格，增值的部分就是收入，需要繳納企業(yè)所得稅。

這里值得注意的是相關(guān)規(guī)定符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，這就意味著標(biāo)的企業(yè)如果在轉(zhuǎn)讓前將經(jīng)營利潤全部以股息、紅利的形式分給股權(quán)轉(zhuǎn)讓方(轉(zhuǎn)讓前的持股企業(yè))，使股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格比未分紅之前的價格大幅降低，就可以達(dá)到節(jié)稅的目的。

三、股權(quán)出讓方、受讓方都不需要繳納

股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍。

綜合來說，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方需要繳納所得稅和印花，具體是什么所得稅根據(jù)轉(zhuǎn)讓方性質(zhì)確定，在轉(zhuǎn)讓定價上有規(guī)劃空間。受讓方只需要繳納印花稅。

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