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稅控盤減免稅款會計分錄(稅控盤怎么記賬)

日期：2023-04-18 17:14:21    　　點擊：

相信很多財務(wù)人都會遇到這個問題，公司的金稅盤到期了，繳納每年的服務(wù)費280元，航天信息公司通知可以抵扣增值稅，但是這個賬怎么做?稅控盤減免稅款會計分錄?今天一一為大家解答。

首先，在付完款并收到票據(jù)后，要確認(rèn)費用

借：管理費用-稅控盤 280

貸：銀行存款 280

這個是記賬時的分錄，那么，當(dāng)我們要抵扣時，要怎么記賬呢?

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額) 280

貸：營業(yè)外收入/其他收益 280

這里要注意：運用小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，可以選擇營業(yè)外收入，或者直接沖減管理費用，但是，我一般的做法是選擇營業(yè)外收入。而運用企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，可以使用其他收益。

同時，還有需要注意的一點，就是這個280的費用，不用一次遞減完畢，可以分次遞減，需要遞減多少，可以選擇。

另外，在月末，需要把減免稅額，結(jié)轉(zhuǎn)至轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)280

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額) 280

劃重點，那么申報時，我們怎么填寫呢，需要填寫在增值稅申報表附表四的第一欄。

在該表中，本月付款，那么期初(1)就是0，本期發(fā)生額(2)為280，本期應(yīng)抵減額(3)為0+280=280 ，本期實際抵減額(4)為280，這里可根據(jù)實際抵減調(diào)整，最后期末余額(5)則為0.

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本文來源：http://jrao.cn/baike/20696.html

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