企業(yè)所得稅費(fèi)用怎么算(企業(yè)所得稅詳細(xì)計(jì)算公式)

企業(yè)所得稅費(fèi)用怎么算? 一、企業(yè)所得稅詳細(xì)計(jì)算公式分以下兩種情況

第一種情況，查賬征收的：

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤(rùn)總額)*所得稅稅率

應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

第二種情況，核定征收的：

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

二、企業(yè)所得稅要區(qū)分預(yù)繳所得稅和匯算清繳所得稅兩種情況分別計(jì)算

第一種情況，預(yù)繳所得稅：

即根據(jù)每期利潤(rùn)總額(一般以季度利潤(rùn)為基數(shù))乘以所得稅稅率，如果累計(jì)利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)的，所得稅=0，如果累計(jì)利潤(rùn)為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤(rùn)總額)*所得稅稅率

第二種情況，匯算清繳所得稅：

即我們每年度終了，于次年4至6月對(duì)上一會(huì)計(jì)年度的所得稅進(jìn)行匯算，對(duì)于上年度的收入項(xiàng)目和沖減項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，也就是我們通常聽(tīng)到的《調(diào)表不調(diào)賬》

三、《調(diào)表不調(diào)賬》包括兩層意思 不調(diào)賬，意思是指，我們?cè)?月份填報(bào)上年度4季度的報(bào)表不再進(jìn)行調(diào)整(除非有錯(cuò)誤需要調(diào)整); 調(diào)表，意思是指，按照稅法規(guī)定，對(duì)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出具的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目按照稅法要求進(jìn)行調(diào)整，比如常見(jiàn)的固定資產(chǎn)加速折舊，應(yīng)根據(jù)稅法年限進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減;招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、福利費(fèi)等超出稅法規(guī)定比例的，要按照稅法要求進(jìn)行納稅調(diào)整;研發(fā)費(fèi)用，符合稅法規(guī)定的，要按照稅法規(guī)定進(jìn)行加計(jì)扣除。 四、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)所得稅如何計(jì)算考查的是我們對(duì)于整個(gè)利潤(rùn)表及稅法知識(shí)的熟悉程度，每一個(gè)步驟是否核算正確，并按照稅法要求計(jì)算納稅，需要我們掌握相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和稅法知識(shí)，需要我們?cè)谌粘９ぷ髦校岣邩I(yè)務(wù)能力，希望對(duì)大家有幫助。

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