補(bǔ)繳稅款的賬務(wù)處理
當(dāng)時(shí)補(bǔ)交時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)---補(bǔ)交增值稅 1313.84
貸:銀行存款 1313.84
今年準(zhǔn)備調(diào)賬,進(jìn)行以前年度損益調(diào)整,做賬如下:
借:以前年度損益調(diào)整 1313.84
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---補(bǔ)交增值稅 1313.84
以前年度損益調(diào)整屬于哪類科目?
“以前年度損益調(diào)整”科目,屬于損益類科目,一般沒有余額,屬于過渡類科目,就和固定資產(chǎn)清理一樣。
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整,做賬如下:
借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 1313.84
貸:以前年度損益調(diào)整 1313.84
實(shí)際工作中(內(nèi)賬)可以一步到位:
借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 1313.84
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---補(bǔ)交增值稅 1313.84
舉一反三,上述調(diào)減了利潤(rùn)分配,有調(diào)增的情況嗎?
有!例如:我公司去年8月應(yīng)計(jì)提房租費(fèi)3000元,誤做賬30000元,去年利潤(rùn)做少了,少做27000元,今年5月份發(fā)現(xiàn)這項(xiàng)錯(cuò)誤,調(diào)賬如下:
借:預(yù)提費(fèi)用(也可能時(shí)其他應(yīng)付款一類)-----房租 27000
貸:以前年度損益調(diào)整 27000
借:以前年度損益調(diào)整 27000
貸:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 27000
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