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未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄)

日期：2023-04-18 17:17:45    　　點(diǎn)擊：

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬?待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄如下：

假設(shè)甲企業(yè)2021年10月份采購(gòu)了一批庫(kù)存成本1000萬(wàn)元

商品入庫(kù)時(shí)

借：庫(kù)存商品 1000萬(wàn)元

應(yīng)交稅額—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 130萬(wàn)元

貸：銀行存款 1130萬(wàn)元

月底結(jié)轉(zhuǎn)未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 130萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 130萬(wàn)元

認(rèn)證時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 130萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)行稅額 130萬(wàn)元

總結(jié)：月末未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目，等到認(rèn)證抵扣時(shí)，從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目結(jié)轉(zhuǎn)至轉(zhuǎn)出未交增值稅科目即可

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