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增值稅普票可以抵扣稅嗎(專票和普票的區(qū)別通俗易懂)

日期:2023-04-18 17:18:32      點擊:

增值稅普票可以抵扣稅嗎?普票不可以抵扣增值稅進項稅額,但可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,抵減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。但前提是業(yè)務(wù)內(nèi)容是真實的。

以票控稅是稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)稅收監(jiān)管的主要手段之一,也就是以票據(jù)為載體,通過信息技術(shù),可以完整地監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。因此,無論是增值稅的抵扣制度,還是企業(yè)所得稅的稅前扣除制度,均是以票據(jù)為載體,進行稅收的征收管理。

專票和普票的區(qū)別通俗易懂

一、增值稅專票可以抵扣進項稅,但普票是不可以抵扣增值稅進項稅的。按照稅法規(guī)定,增值稅實行道道抵扣的制度,也就是上道環(huán)節(jié)繳納的增值稅,下道環(huán)節(jié)可以抵扣的封閉環(huán)節(jié),而且中間鏈條不能斷開。其抵扣依據(jù)就是上游開具的增值稅專票。

增值稅征收方式分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人為一般計稅法,執(zhí)行的是稅率;而小規(guī)模納稅人為簡易計稅法,執(zhí)行的是征收率。一般計稅法下的一般納稅人增值稅抵扣依據(jù)為增值稅專票,如果一般納稅人沒有取得增值稅專票,只是取得了普票,其普票的稅額是不可以抵扣進項稅的。

小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專票,也可以開具普票,但由于小規(guī)模納稅人采用的是簡易計稅法,那么無論企業(yè)取得的是增值稅專票還是普票均不可以抵扣進項稅。

對于企業(yè)來講,如果是增值稅一般納稅人,就需要及時取得增值稅專票,享受可以抵扣增值稅進項稅,否則就會出現(xiàn)增值稅等于銷項稅的極端狀況,導(dǎo)致企業(yè)增值稅稅負(fù)畸高的不正常情況,進而會引起稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注。

如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人,則沒有必要刻意取得增值稅專票,取得普票就可以,因為不能抵扣增值稅。而且給予小規(guī)模納稅人很多的稅收優(yōu)惠政策,比如現(xiàn)階段執(zhí)行的1%的征收率和增值稅起征點為月應(yīng)稅銷售額低于15萬元,季度銷售額為45萬元的免稅政策。

二、真實業(yè)務(wù)的普票可以在所得稅稅前扣除。企業(yè)所得稅允許稅前列支的成本費用,同樣需要取得合規(guī)合法的各類票據(jù),比如專票、普票、農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證、專用繳款書等都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,且不僅包括外部憑證,也包括企業(yè)內(nèi)部自制的內(nèi)部憑證,如員工工資計算單、產(chǎn)品出庫單等,都可以作為成本費用憑證在企業(yè)所得稅稅前列支。

按照稅法規(guī)定,企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,在會計期間列支的沒有取得有效的成本費用票據(jù),可以在季度預(yù)繳所得稅時據(jù)實列支,但需要在次年5月30日年度企業(yè)所得稅匯算結(jié)算前取得相關(guān)的成本費用票據(jù),否則,對沒有取得票據(jù)的成本費用需要做納稅調(diào)整,也就是要增加應(yīng)納稅所得額,補繳企業(yè)所得稅。

在以票控稅的稅制下,無論是增值稅還是企業(yè)所得稅,企業(yè)均需要取得真實、合法、合規(guī)有效的票據(jù)(專票或普票),否則就會出現(xiàn)不得抵扣增值稅進項稅,或不得在企業(yè)所得稅稅前列支,進而增加企業(yè)稅負(fù)的情況發(fā)生。

總之,普票不可以抵扣增值稅進項稅額,但取得的普票可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。

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本文來源:http://jrao.cn/baike/21072.html

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