所得稅匯算清繳報表怎么填(企業(yè)所得稅匯算清繳報表填寫順序)

所得稅匯算清繳報表怎么填

1、所得稅匯算清繳報表是一個財務人員必備的技能，填報沒有想象中那么困難，只要按順序填報就一定能成功的;

2、填報邏輯：調表不調賬。即根據年度收入費用，把需要調增或調減的收入、費用項目，按照稅法的規(guī)定，進行調整;

3、填報順序：收入、費用為四季度數據，有調整項需自行填制——之后填列職工薪酬、折舊、廣告招待費、利息等常用項目——自動生成納稅調整匯總表——回主表生成調整后的利潤總額——根據利潤計算所得稅優(yōu)惠并填表——回到主表，生成報表——大功告成!

4、填報注意：各報表之間邏輯是非常緊密的，一定要按順序完成，切記!!!

企業(yè)所得稅A類年報申報表填表順序 一、填寫1、收入或支出表;2、期間費用明細表

(此二表小微企業(yè)自動填列季報數據，不允許修改，如果需要調整可以向稅局申請，按明細填報)

二、各納稅調整項目明細表

3、《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》(A105010)

4、《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》(A105020)

5、《投資收益納稅調整明細表》(A105030)

6、《專項用途財政性資金納稅調整明細表》(A105040)

7、《職工薪酬納稅調整明細表》(A105050)(每個企業(yè)應該都涉及)

8、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060)(有該項費用的企業(yè)涉及)

9、《捐贈支出納稅調整明紐表》(A105070)

10、《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》(A105080)(有固定資產的企業(yè)涉及)

11、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)

12、《企業(yè)重組納稅調整明細表》(A105100)

13、《政策性搬遷納稅調整明細表》(A105110)

14、《貸款損失準備金及納稅調整明細表》(A105120)

15、《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》

16、《居民企業(yè)資產(股權)劃轉特殊性稅務處理申報表》

17、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表》

三、根據第二大類各納稅調整明細表 18、填列《A105000納稅調整項目明細表》

(二類表每填完一項后，會自動跳轉到該表，審查無誤，點擊保存即可)

19、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)患明細表》(A107011)

20、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)

(高新技術企業(yè)或有研發(fā)支出的企業(yè)填列)

四、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表填列后自動跳轉

21、(A107010)《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)患明細表》

五、境外所得有分支機構的填列

(無業(yè)務直接第七項)

22、(A108010)《境外所得納稅調整后所得明細表》

23、(A108020)《境外分支機構稱補虧損明細表》

24、(A108030)《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》

六、(A108000)《境外所得稅收抵免明細表》

(根據第五項自動生成)

七、25、《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表A類》

(主表，根據上述報表自動生成，納稅調整項影響利潤總額，繼而影響所得稅減免優(yōu)惠明細表)

26、企業(yè)所得稅彌補虧損明細表(該表自動生成)

27、減免所得稅優(yōu)惠明細表(根據25計算的調整后的利潤總額自動跳轉生成)

28、高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表(高企必須填報近三年財務數據)

29、抵扣應納稅所得額明細

30、稅額抵免優(yōu)惠明細表

八、A10000O企業(yè)所得稅年度納稅申報表A類(跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)總機構填寫以下報表)

(無業(yè)務直接第九項)

31、跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表

32、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表

九、33、A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表A類

(最終主表：根據上述第七項利潤總額及減免所得稅報表自動生成，保存即可)

十、其他報表

34、《受控外國企業(yè)信息報告表》

35、《海上油氣生產設施棄置費情況表》

附件：企業(yè)所得稅匯算清繳報表填寫順序

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