應(yīng)付賬款貸方為負(fù)數(shù)表示什么?
應(yīng)付賬款為負(fù)債類科目,增加計(jì)入貸方,減少計(jì)入借方,期末余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)該支付的賬款。應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù),表示期末發(fā)生了借方余額,造成這種結(jié)果的原因是,借方合計(jì)大于貸方合計(jì)。出現(xiàn)借方大于貸方的原因有:收到發(fā)票時(shí),增加應(yīng)付賬款,計(jì)入貸方,但如立即用銀行存款支付,再借一筆應(yīng)付賬款,貸一筆銀行存款,這里如果支付多了,則借方大于貸方了。如果該供應(yīng)商有預(yù)付款項(xiàng),用預(yù)付賬款沖銷應(yīng)付賬款時(shí)沖多了,也出現(xiàn)了借方大于貸方的現(xiàn)象。那么徐匯公司做賬應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理?
一、應(yīng)付款在借方負(fù)數(shù)的沖平處理?
應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù)是不合適的??梢詻_減負(fù)數(shù)的金額。
借:應(yīng)收賬款--XX公司
貸:應(yīng)付賬款--XX公司
其他應(yīng)付款指的是公司欠個(gè)人的借款,其貸方記錄的是公司所欠金額,借方表示已經(jīng)歸還的金額。
如果期末報(bào)表中顯示其他應(yīng)付款在借方表示堆放應(yīng)該歸還公司的借款,因?yàn)橛械墓驹摽铐?xiàng)及其他應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生較少的話,是可以只設(shè)置一個(gè)科目的。
二、應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理基本情況
1.企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)被稱之為應(yīng)付賬款,通過“應(yīng)付賬款”會(huì)計(jì)科目核算。
2.應(yīng)付賬款科目可以按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。
3.應(yīng)付賬款是流動(dòng)負(fù)債科目,應(yīng)付賬款增加時(shí),貸記應(yīng)付賬款科目,應(yīng)付賬款減少時(shí),借記該科目。期末應(yīng)付賬款余額通常為貸方余額,表示應(yīng)付未付款項(xiàng)的金額。
三、應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理?
1.企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值),,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"等科目,按應(yīng)付的價(jià)款,貸記本科目。
企業(yè)購物資時(shí),因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí),應(yīng)借方記"應(yīng)付賬款",貸方轉(zhuǎn)出"待處理財(cái)產(chǎn)損益"中相應(yīng)金額。
2.接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記"生產(chǎn)成本"、"管理費(fèi)用"等科目,貸記本科目。支付時(shí),借記本科目,貸記"銀行存款"等科目。
3.采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額,借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)" 科目,按其差額,貸記本科目。
四、應(yīng)付賬款余額為負(fù)數(shù)怎么調(diào)賬?
"應(yīng)付賬款"是個(gè)雙重性質(zhì)的賬戶,期末余額可以在貸方也可在借方,"應(yīng)付賬款"賬戶期末余額在借方,填列資產(chǎn)負(fù)債時(shí),不要填在"應(yīng)付賬款"這個(gè)項(xiàng)目內(nèi),可填在"預(yù)付賬款"這個(gè)項(xiàng)目內(nèi)。
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