企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作(企業(yè)年度匯算清繳申報(bào)流程)

納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)。那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作?

企業(yè)年度匯算清繳申報(bào)流程

選擇常用的方式，登錄遼寧省電子稅務(wù)局。

02

點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報(bào)】，進(jìn)入該功能?；蛟谒阉鳈谳斎腙P(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢(xún)。

03

進(jìn)入功能后，若尚未報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)提示先行報(bào)送當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表再進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)，點(diǎn)擊確定可進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表須提前一天報(bào)送，方可正常使用政策風(fēng)險(xiǎn)檢查功能。納稅人之前已完成信息報(bào)送的，無(wú)需重復(fù)報(bào)送。

04

財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送成功后，再次點(diǎn)擊【居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報(bào)】，進(jìn)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填報(bào)。填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表，帶*號(hào)為必填項(xiàng)，填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入表單選擇。

05

根據(jù)企業(yè)需要選擇需要填報(bào)的申報(bào)表，已經(jīng)勾選的表單為必選，其他部分為自選，選擇完畢后，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入表單填寫(xiě)界面，主附表樹(shù)中可選擇填寫(xiě)的表單。

06

全部表單信息填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)擊“確定”、“暫存”，保存成功后，點(diǎn)擊“政策風(fēng)險(xiǎn)檢查”，根據(jù)系統(tǒng)反饋的風(fēng)險(xiǎn)檢查結(jié)果提示進(jìn)行申報(bào)表修改，政策風(fēng)險(xiǎn)檢查未發(fā)現(xiàn)異常后，即可點(diǎn)擊“申報(bào)”，系統(tǒng)提示申報(bào)成功，該業(yè)務(wù)辦理完成。

“政策風(fēng)險(xiǎn)檢查”是依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就稅款計(jì)算的邏輯性、申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性等，提供的風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，該功能使用非常簡(jiǎn)單、快捷，能夠有效地幫助納稅人提升申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。納稅人可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，應(yīng)用享受風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。

07

若匯算清繳產(chǎn)生多繳稅款，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，分如下情形辦理：

(1)沒(méi)有享受緩繳政策的企業(yè)，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【一般退(抵)稅管理】-【退抵稅費(fèi)申請(qǐng)】，進(jìn)入退稅界面填寫(xiě)信息，申請(qǐng)退抵稅(費(fèi))方式選擇“退稅”。

(2)享受緩繳政策的企業(yè)，如果匯算清繳可退稅款大于2021年四季度緩繳稅款，則選擇退稅更為有利，抵減緩繳稅款后的剩余稅款辦理退稅。點(diǎn)擊【我要辦稅】-【一般退(抵)稅管理】-【退抵稅費(fèi)申請(qǐng)】，進(jìn)入退稅界面填寫(xiě)信息，申請(qǐng)退抵稅(費(fèi))方式選擇“先抵后退”。

(3)享受緩繳政策的企業(yè)，如果匯算清繳可退稅款小于2021年四季度緩繳稅款，則可選擇暫不辦理退稅，待2022年10月，先申請(qǐng)抵減退稅后，將剩余的2021年四季度緩繳稅款繳納入庫(kù)。

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