不含稅收入怎么換算成含稅收入?
增值稅是價外稅,含稅的收入,需要換算為不含稅的收入,就是價稅分離。
很多小伙伴都認為不含稅收入=含稅收入/(1+稅率),其實這樣計算并不全面。
不含稅金額計算器:
1、不含稅收入=含稅收入-增值稅
2、一般情況下,收入即計稅銷售額,
增值稅=不含稅收入*稅率
不含稅銷售額=含稅收入-增值稅==含稅收入-不含稅收入*稅率,在這個前提下,不含稅收入=含稅收入÷(1+稅率)
3、如果收入與計稅銷售額不一致,存在差額計稅的情形,不含稅收入只能用含稅收入-增值稅進行計算。
如:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,適用一般計稅方法計稅,按照取得的全部價款和價外費用,扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。
假設(shè),某房開公司為一般納稅人,2022年1月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)收入1000萬元,當(dāng)月可以扣除的土地價款為200萬元。
銷售額=(全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款)÷(1+9%)=(1000-200)÷(1+9%)=733.95萬元
銷項稅額=銷售額×9%=733.95×9%=66.06萬元
不含稅收入=含稅收入-銷項稅額=1000-66.06=933.94萬元。
4、如果存在優(yōu)惠,要區(qū)分具體情況。
(1)自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車,納稅人減按0.5%征收率征收增值稅。
由于是減按0.5%征收率征收增值稅,適用征收率0.5%,
銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)
增值稅=含稅銷售額÷(1+0.5%)×0.5%
(2)住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
由于是按照5%的征收率減按1.5%計算,適用征收率5%,
銷售額=含稅銷售額/(1+5%)
增值稅=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
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