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收到附加稅退稅款的會計分錄案例(附件稅退稅相關(guān)政策規(guī)定)

日期:2023-04-18 17:21:20      點(diǎn)擊:

附件稅退稅相關(guān)政策規(guī)定:

根據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2022年第10號,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。(簡稱“六稅兩費(fèi)”)

公告發(fā)布時間是2022年3月,政策執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日,對于符合條件但未及時申報享受減免優(yōu)惠的企業(yè)可以申請退回或者以后納稅期內(nèi)抵減。

收到附加稅退稅款的會計分錄案例

舉例說明:甲公司為增值稅一般納稅人,符合政策規(guī)定的小型微利企業(yè),可以享受六稅兩費(fèi)減免優(yōu)惠,2022年2月已繳納城市維護(hù)建設(shè)稅10萬元,2022年4月收到稅局退回2022年2月未及時申報享受減免優(yōu)惠的稅款5萬元,賬務(wù)處理如下:

當(dāng)期計提時:

借:稅金及附加 10萬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10萬

繳納時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10萬

貸:銀行存款 10萬

收到50%的退稅做相反分錄沖減:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5萬

貸:稅金及附加 5萬

借:銀行存款 5萬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5萬

對于當(dāng)期直接減免的六稅兩費(fèi),直接按減免后實(shí)際繳納的金額入賬即可。

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本文來源:http://jrao.cn/baike/21339.html

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