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財務做賬的基本流程有哪些(公司財務做賬流程)

日期:2023-04-18 17:21:52      點擊:

財務做賬的基本流程有哪些?公司財務做賬流程如下: 一、給原始憑證分類

首先,拿來原始憑證后,要檢查是否合乎入賬手續(xù)。

你們看到這些原始憑證后面的簽字,實際就是報銷手續(xù),這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人,他要先簽字,然后拿到財務部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī),如果是票據(jù),要檢查是否有稅務監(jiān)制章,然后看以下四點:

1)付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備;

2)大小寫金額是否一致,與剪口處是否相符;

3)是否有開具票據(jù)單位的簽章;

4)是否有相關人員的簽名。

我們開具票據(jù)的時候也要注意這些,金額前要加人民幣符號“¥”封住。

如果一次報銷的票據(jù)太多,比如飛機、車、船票,購買機票、車票的延伸服務費和手續(xù)費,郵電手續(xù)費,定額餐飲票據(jù),過路過橋費,停車、洗車費等小型零散的票據(jù),必須使用粘貼單。

會計要復核經(jīng)手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格,記著:不許用白條子入賬。

白條子指的是什么呢?

就是你購貨或消費的時候,收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的,不是稅務部門監(jiān)制的,也就是沒有稅務監(jiān)制章,我們常說不是正規(guī)票據(jù),在本企業(yè)可以入賬算費用,但是稅務部門不承認,他不允許你當作支出抵扣,計提所得稅的時候都要調整出去。

二、編制記賬憑證

根據(jù)原始憑證的分類,我們就可以做憑證了。

我們拿到一張1000元的借條,我們根據(jù)它做記賬憑證。

先寫日期,再寫摘要,寫上科目,寫上金額,附憑證有幾張原始憑證,就填幾張。

記賬憑證編寫完畢,還要進行審核,因為都是自己做的,一不留神可能就出錯。

三、登記會計賬簿

憑證審核無誤后,就應該登記賬簿了。

先給憑證按時間順序編號,再根據(jù)記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應的賬簿上,你看這是現(xiàn)金吧,就登記到現(xiàn)金賬上。

賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結,現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對,銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對,其他的明細賬是每個月結一次就行了。

記賬時和做憑證一樣,字體要工整,要讓別人也能認出來,數(shù)字金額要斜著寫,寫在格的二分之一處,一是好看,二是為了改錯留有余地。

四、記賬憑證匯總

就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起,我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了,就進行一次匯總。

匯總的順序是:按憑證上的編號排好順序,然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬,一個科目一個科目的抄寫,最后合計,看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù),相等了,說明平了,然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。要是不相等說明你做錯了。

你看這憑證,怎么做都是平的,匯總不平,不是抄寫錯了,就是數(shù)字打錯了,或者借貸方寫反了,一查就出來了,所以做會計的一定要細心,會省很多麻煩。

五、登記總賬

根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表,登記總賬。

登記總賬和明細賬有點不同,在明細賬上,借方、貸方各自記一行,而總賬是借貸方在一行上。還有,明細賬是按照憑證記的,總賬是按著匯總登記的。

如果業(yè)務量小,一個月匯總一次,登記一次總賬就可以,這些都看具體的情況。

順便說一下總賬和明細賬的關系。它們是相互制約的關系。

總賬,就是記各個明細賬總數(shù)的,明細賬,是總賬的細分類??傎~記的是會計的一級科目,而明細賬除了一級科目,還有二級科目,比如固定資產(chǎn)一級科目,固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。

到了月末,各個明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額,如果不等,那多半是明細賬記錯了或記落了。

六、對賬結賬

記完總賬就該對賬和結賬了,只要憑證是正確的,登記完的賬也應該是正確的,現(xiàn)在用財務軟件的,這個可以保證,但是手工記賬,就不一定了,因此要經(jīng)常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

結賬就是結算出把一段時間內本期的發(fā)生額合計和余額,然后將余額結轉下期或者轉入新賬。

七、編制會計報表

記完總賬后,試算平衡了,就可以編制財務會計報表了。

需要注意的是,編制會計報表,要做到數(shù)字準確、 內容完整,并進行分析說明。

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