六稅兩費(fèi)減半征收如何做賬務(wù)處理
有兩種處理方法,可以參考其中一種處理即可:
1、直接按照減免后的金額計(jì)提:借:稅金及附加等貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等貸:銀行存款
2、按照減免前的金額計(jì)提:借:稅金及附加等貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等貸:銀行存款 營(yíng)業(yè)外收入或其他收益(減免的部分)注:小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用“營(yíng)業(yè)外收入”科目,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用“其他收益”科目。
這兩種方式的處理對(duì)損益和企業(yè)所得稅均沒(méi)有差異。
屬于補(bǔ)助的稅收優(yōu)惠是:先征后返(退)、即征即退等稅收優(yōu)惠形式。
類似的,企業(yè)常見(jiàn)的比如收到的代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)就屬于補(bǔ)助。
因此,直接減免的六稅兩費(fèi)并不屬于補(bǔ)助核算的科目,那么也就不必計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中了。
類似地,對(duì)納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù),免征增值稅,是否需要作為補(bǔ)助呢?
在財(cái)政部的官方答復(fù)是這樣的:免征的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
在這里,直接減免的增值稅款不屬于補(bǔ)助。
在疫情期間,享受增值稅免稅優(yōu)惠的,賬務(wù)上有兩種處理方法:
方法一:不計(jì)提免征的增值稅
借:銀行存款/應(yīng)收賬款等貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等貸:勞務(wù)成本/庫(kù)存商品等
方法二:計(jì)提免征的增值稅
(1)提供服務(wù)時(shí):借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等貸:勞務(wù)成本/庫(kù)存商品等
(2)享受免征增值稅政策時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸:營(yíng)業(yè)外收入提示大家注意的:享受免稅政策的,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,已抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
推薦閱讀:
本文來(lái)源:http://jrao.cn/baike/21533.html
版權(quán)說(shuō)明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn),不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見(jiàn),不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇:一般納稅人的稅率都是多少(一般納稅人的企業(yè)所得稅稅率)
5641人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程)3914人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊(cè)情況(注冊(cè)商標(biāo)名稱查詢?cè)敿?xì)步驟)2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1976人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過(guò)5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1392人閱讀
食品經(jīng)營(yíng)許可證網(wǎng)上申請(qǐng)登錄入口(山東食品經(jīng)營(yíng)許可備案系統(tǒng)操作流程)1206人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程)1146人閱讀