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結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)流程)

日期:2023-04-18 17:25:15      點(diǎn)擊:

結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?小編在此整理了會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)流程相關(guān)內(nèi)容,會(huì)計(jì)分錄也一并整理在了下文中,一起來看看吧。

1成本歸集與結(jié)轉(zhuǎn)(純銷售型企業(yè)請(qǐng)忽略前三步)

(1)結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料,

借:生產(chǎn)成本(主要材料)

借:制造費(fèi)用(輔助材料) ,

貸:原材料

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用(后文有此部分的細(xì)節(jié)補(bǔ)充)

借:生產(chǎn)成本

貸:制造費(fèi)用

(3)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本(后文有此部分的細(xì)節(jié)補(bǔ)充)

借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本

(4)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

2結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

(1)月份終了,將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)月份終了,將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)月份終了,將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅(《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))新增此科目

(4)當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅=銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出—進(jìn)項(xiàng)稅額

3計(jì)提費(fèi)用及稅金

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷分錄:

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等

貸:累計(jì)折舊/累計(jì)攤銷

計(jì)提長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

計(jì)提稅金及附加

借:稅金及附加(原名營(yíng)業(yè)稅金及附加,財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件作出了調(diào)整)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等(其中土地使用稅、車船稅和印花稅調(diào)整稅金及附加科目核算,原為管理費(fèi)用)

4結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益(此分錄一般可自動(dòng)生成)

結(jié)轉(zhuǎn)損益(收入)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)損益(費(fèi)用)

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:營(yíng)業(yè)外支出

貸:管理費(fèi)用

貸:銷售費(fèi)用

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用等等

5利潤(rùn)分配(僅年末)

一、如果本年利潤(rùn)為貸方余額,則說明本年盈利了,應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配,作如下分錄:

1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

2、(1)如果年初利潤(rùn)分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ),彌補(bǔ)后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方的,作如下分錄:

按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積

然后是向股東分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)付股利

或者可以合并以下作如下分錄:

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配——提取盈余公積

利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

二、如果本年利潤(rùn)賬戶為借方余額,表明本年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果為虧損,則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶,留待以后年度彌補(bǔ)。

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

年末本年利潤(rùn)科目應(yīng)無余額

關(guān)于月末結(jié)轉(zhuǎn)的補(bǔ)充

會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用入成本分錄為:

借:生產(chǎn)成本

貸:制造費(fèi)用

含義為將間接費(fèi)用轉(zhuǎn)入直接費(fèi)用,在這里制造費(fèi)用的數(shù)字從何而來,先來分析制造費(fèi)用是如何產(chǎn)生的,制造費(fèi)用是車間非生產(chǎn)領(lǐng)料,車間管理人員工資,車間的折舊,車間需共同承擔(dān)的水電費(fèi)等車間共同承擔(dān)的費(fèi)用,

借:制造費(fèi)用——工資

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

借:制造費(fèi)用——折舊費(fèi)

貸:累計(jì)折舊

借:制造費(fèi)用——機(jī)物料

貸:原材料

借:制造費(fèi)用——水電費(fèi)

貸:銀行存款

借:制造費(fèi)用——辦公費(fèi)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

借:制造費(fèi)用——其他

貸:預(yù)付賬款

以上的這些制造費(fèi)用數(shù)據(jù)匯總可以來源于賬本的制造費(fèi)用賬頁,也可來自于制造費(fèi)用的“T”型賬戶。

會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本入庫(kù)存商品,分錄為:

借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本

含義為計(jì)算完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,成本只要分為三大類,直接材料、直接人工以及制造費(fèi)用,可查找分錄:

借:生產(chǎn)成本——產(chǎn)品/直接材料

貸:原材料

借:生產(chǎn)成本——產(chǎn)品/直接人工

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

以及上一步結(jié)轉(zhuǎn)的制造費(fèi)用分錄:

借:生產(chǎn)成本——產(chǎn)品/制造費(fèi)用

貸:制造費(fèi)用

以上的這些生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)匯總可以來源于賬本的生產(chǎn)成本賬頁,也可來自于生產(chǎn)成本的“T”型賬戶。在這里要注意,在填寫生產(chǎn)成本的賬頁時(shí),直接材料、直接人工以及制造費(fèi)用的分類不可填寫錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本,分錄為:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

含義為計(jì)算銷售產(chǎn)品的成本,產(chǎn)品出庫(kù)的一般計(jì)價(jià)方法有四種:個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均法和移動(dòng)加權(quán)法(后進(jìn)先出法在07年會(huì)計(jì)改革中已經(jīng)取消),最常用的是月末一次加權(quán)平均法,此法比較簡(jiǎn)單。

月末加權(quán)平均成本=(期初存貨結(jié)存金額+本期購(gòu)入存貨金額)/(起初存貨結(jié)存數(shù)量+本期購(gòu)入存貨數(shù)量)

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本文來源:http://jrao.cn/baike/21725.html

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