您當(dāng)前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減怎么做賬(加計(jì)抵減10%會計(jì)分錄案例)

日期：2023-04-18 17:27:51    　　點(diǎn)擊：

進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減怎么做賬?

會計(jì)上只反映本期實(shí)際抵減額，對于加計(jì)抵減額的計(jì)提、調(diào)減和結(jié)余等其他變動(dòng)情況，直接通過增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)單獨(dú)反映，換言之，以附列資料(四)相關(guān)欄目作為加計(jì)抵減核算的臺賬。

期末，根據(jù)本期實(shí)際抵減額(即附表四第6欄第5列金額)，借記「應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅」科目，貸記「其他收益」、「營業(yè)外收入」等科目。除實(shí)際抵減之外，加計(jì)抵減額的其他變動(dòng)，一律不做會計(jì)處理。

加計(jì)抵減10%會計(jì)分錄案例

例1 某租賃公司符合加計(jì)抵減條件，無期初留抵，2019年4月銷項(xiàng)稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，本期可抵減額80×10%=8萬元，小于抵減前應(yīng)納稅額(100-80=20萬元)，可以全額抵減，附表四第6欄第5列填8萬元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 8

貸：其他收益等 8

例2 延例1 該公司2019年5月銷項(xiàng)稅額50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元，本期可抵減額60×10%=6萬元，由于抵減前應(yīng)納稅額(50-60=-10萬元)為負(fù)，本期實(shí)際抵減額為零，因此本期不做會計(jì)處理。

推薦閱讀：

本文來源：http://jrao.cn/baike/21986.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn)，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任

下一篇：工程物資在資產(chǎn)負(fù)債表中填在哪里(工程物資資產(chǎn)負(fù)債表填報(bào)列示)

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費(fèi)用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦