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納個(gè)人所得稅分錄怎么做(繳納稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄)

日期:2023-04-18 17:32:31      點(diǎn)擊:

繳納個(gè)人所得稅分錄怎么做

1、發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬—工資

貸:應(yīng)付職工薪酬—社保

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2、繳納個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

繳納其他稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄:

企業(yè)所得稅

1、計(jì)提應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

消費(fèi)稅

1、企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對(duì)外銷售的,對(duì)外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅,通過(guò)“稅金及附加”科

目核算;

企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交的消費(fèi)稅

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

2、企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程項(xiàng)目,應(yīng)交的消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本。

借:固定資產(chǎn)/在建工程/營(yíng)業(yè)外支出/長(zhǎng)期股權(quán)投資等科目

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

3、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,于委托方提貨時(shí),由受托方代扣代繳稅款

借:應(yīng)收賬款/銀行存款等科目

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后

直接用于銷售的

借:“委托加工材料”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“自制半成品”等科目

貸:“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。

作為半成品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等科目

5、企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅時(shí)

借:“材料采購(gòu)”等科目

貸:“銀行存款”等科目。

6、交納當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸:銀行存款

7、企業(yè)收到返還消費(fèi)稅

借:銀行存款等

貸:稅金及附加

增值稅

一般納稅人增值稅賬務(wù)處理

1、購(gòu)進(jìn)時(shí)

借:庫(kù)存商品or原材料等科目

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款or應(yīng)付賬款

2、銷售時(shí)

借:“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“銀行存款”等科目

貸:“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”or“其他業(yè)務(wù)收入”等科目

貸:“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額”

發(fā)生銷售退回的,應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。

3、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅”

貸:“應(yīng)交稅金——未交增值稅”

4、次月繳納時(shí)

借:“應(yīng)交稅金——未交增值稅”

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

1、購(gòu)進(jìn)時(shí)

借:“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”or“原材料”等科目

貸:“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

2、銷售時(shí):

借:“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“銀行存款”等科目

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”

4、次月繳納時(shí)

借:“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”

貸:銀行存款

環(huán)保稅

1、計(jì)提時(shí)

借:稅金及附加

貸:“應(yīng)交稅金——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅”

2、繳納時(shí)

借:“應(yīng)交稅金——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅”

貸:“銀行存款”

資源稅

1、計(jì)提時(shí)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)繳稅金——應(yīng)交資源稅

2、繳納時(shí)

借:應(yīng)繳稅金——應(yīng)交資源稅

貸:銀行存款

3、企業(yè)收到返還應(yīng)交資源稅時(shí)

借:銀行存款

貸:稅金及附加

土地増值稅

兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)由當(dāng)期收入負(fù)擔(dān)的土地増值稅

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅

轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)與其地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”

科目核算的,轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交納的土地增值稅

借:固定資產(chǎn)清理/在建工程

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅

企業(yè)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地増值稅

貸:銀行存款

待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí),再按上述銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目

全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算,收到退回多交的土地增值稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅

待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí),再按上述銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目

全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算,補(bǔ)交的土地増值稅

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地増值稅

貸:銀行存款

房產(chǎn)稅

1、計(jì)提時(shí)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅

2、繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸:銀行存款

土地使用稅

1、計(jì)提時(shí)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地使用稅

2、繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地使用稅

貸:銀行存款

車(chē)船稅

1、計(jì)提時(shí)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交車(chē)船稅

2、繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交車(chē)船稅

貸:銀行存款

印花稅

企業(yè)交納的印花稅可以不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,實(shí)際繳納時(shí):

借:稅金及附加

貸:銀行存款

城市維護(hù)建設(shè)稅

1、計(jì)提時(shí)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

2、繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸:銀行存款

耕地占用稅

借:在建工程

貸:銀行存款

車(chē)輛購(gòu)置稅

按規(guī)定繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

契稅

借:固定資產(chǎn)(或無(wú)形資產(chǎn))

貸:銀行存款

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

1、計(jì)提時(shí)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

2、繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

貸:銀行存款

水利建設(shè)基金

1、計(jì)提時(shí)

借:管理費(fèi)用——水利建設(shè)基金

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交水利建設(shè)基金

2、繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交水利建設(shè)基金

貸:銀行存款

殘疾人就業(yè)保障金

1、計(jì)提時(shí)

借:管理費(fèi)用——殘疾人就業(yè)保障金

貸:應(yīng)交稅金——殘疾人就業(yè)保障金

2、繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金——殘疾人就業(yè)保障金

貸:銀行存款

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