您當(dāng)前位置:首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

其他貨幣資金的賬務(wù)處理(其他貨幣資金包括哪些會(huì)計(jì)科目)

日期:2023-04-18 17:32:39      點(diǎn)擊:

其他貨幣資金包括哪些會(huì)計(jì)科目?

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

【鏈接1】支票通過“銀行存款”科目核算。

【鏈接2】企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。

【鏈接3】商業(yè)匯票(銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票)通過“應(yīng)收票據(jù)”科目(收到)或“應(yīng)付票據(jù)”科目(簽發(fā)時(shí))核算,不通過“其他貨幣資金”科目核算。

其他貨幣資金的賬務(wù)處理

(一)設(shè)置“其他貨幣資金”科目

(二)“其他貨幣資金”科目應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。

其他貨幣資金—銀行匯票

—銀行本票

—信用卡

—信用證保證金

—存出投資款

—外埠存款

(三)舉例說明

1.銀行匯票存款

(1)申請(qǐng)銀行匯票

借:其他貨幣資金—銀行匯票

貸:銀行存款

(2)采購時(shí)

借:材料采購(原材料、庫存商品等)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他貨幣資金—銀行匯票

(3)收回剩余款項(xiàng)時(shí)

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金—銀行匯票

2.銀行本票

(1)申請(qǐng)銀行本票

借:其他貨幣資金—銀行本票

貸:銀行存款

(2)采購時(shí)

借:材料采購(原材料、庫存商品等)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他貨幣資金—銀行本票

3.信用卡存款

(1)申請(qǐng)信用卡

借:其他貨幣資金—信用卡

貸:銀行存款

(2)采購時(shí)

借:管理費(fèi)用等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他貨幣資金—信用卡

4.信用證保證金存款

(1)申請(qǐng)信用證

借:其他貨幣資金—信用證保證金

貸:銀行存款

(2)采購時(shí)

借:材料采購(原材料、庫存商品等)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他貨幣資金—信用證保證金

(3)轉(zhuǎn)回未用完的信用證保證金存款余額時(shí)

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金—信用證保證金

5.存出投資款

(1)企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)

借:其他貨幣資金——存出 投資款

貸:銀行存款

(2)購買股票、債券、基金等時(shí)

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:其他貨幣資金——存出投資款

6.外埠存款

(1)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶

借:其他貨幣資金—外埠存款

貸:銀行存款

(2)采購時(shí)

借:材料采購(原材料、庫存商品等)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他貨幣資金—外埠存款

(3)收回剩余款項(xiàng)時(shí)

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金—外埠存款

推薦閱讀:

本文來源:http://jrao.cn/baike/22499.html

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊(cè)一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊(cè)公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊(cè)公司流程及費(fèi)用(寧波注冊(cè)公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊(cè)分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦