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所得稅退稅會計分錄(所得稅補退稅的賬務處理)

日期：2023-04-18 17:34:33    　　點擊：

又進入了每年一度的所得稅匯算清繳時期，匯算完畢，企業(yè)大多會面臨兩種選擇，補稅或退稅。但是時間已經進入了新的年份，去年的賬務已經關閉。補稅或退稅都會涉及損益，是應該計入當期，還是通過以前年度損益調整?正確的賬務處理應該怎樣做呢?我們分別來進行分析：

一、所得稅補稅的賬務處理：

匯算清繳后，全年應納所得稅額大于已預繳稅額，需補繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清繳應補繳稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、調整“利潤分配”有關數額

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

二、所得稅退稅會計分錄：

1、全年應納所得稅額少于已預繳稅額，退回多繳稅款

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

2、結轉以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

3、收到退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

三、報表的調整

1、如果報告年度財務報表尚未報出(即尚在資產負債表日后事項期間的)，可直接調整報告年度財務報表的的年末數與本年數;本年財務報表的年初數也做相應調整。

2、如果報告年度財務報表已經報出，只需調整當年報表的年初數與上年數。

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本文來源：http://jrao.cn/baike/22675.html

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