2023年上海個(gè)稅起征點(diǎn)(個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn))

2023年上海個(gè)稅起征點(diǎn)是多少?

相信大家都聽過上海5000元個(gè)稅起征點(diǎn)的講法，如果每月到手工資達(dá)不到5000元的話是“沒有資格”繳納個(gè)人所得稅的，這也是很多人自嘲工資低得連個(gè)稅都不配繳納的原因。

但有很多人發(fā)現(xiàn)稅前收入明明超過了5000元甚至達(dá)到了10000元也不需要繳納個(gè)稅 ，這是怎么回事呢?本文和大家好好聊聊到底每月拿多少錢才需要繳納個(gè)人所得稅。

需要繳稅的部分為應(yīng)納稅所得額而不是收入

在大部分人的思維中需要繳稅的為收入，實(shí)際上并不是這樣，稅法允許人們?cè)谝?guī)定范圍內(nèi)從總收入里扣除掉一部分后再繳稅。

收入扣掉一部分后得到的那個(gè)玩意叫作應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額的高低決定了需要繳納的個(gè)人所得稅的多少，兩位稅前月收入一模一樣的人繳納的個(gè)稅可能不同，這是因?yàn)樗麄兊膽?yīng)納稅所得額不同。

現(xiàn)在的問題變成了到底哪些部分能夠從收入中扣除后得到需要繳稅的應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

1.固定減除額

我們常說的個(gè)稅5000元起征點(diǎn)是由固定減除額引申過來(lái)的。

固定減除額突出“固定”二字，每一位納稅人每月均能從收入中減除5000元，這5000元不需要繳納個(gè)人所得稅，一年12個(gè)月的固定減除額就為6萬(wàn)元。

所以對(duì)于月均工資不足5000元的人來(lái)說確實(shí)不用考慮繳納個(gè)稅問題，因?yàn)闇p除5000元后的應(yīng)納稅所得額就已經(jīng)小于零了。

2.專項(xiàng)扣除

專項(xiàng)扣除指的是五險(xiǎn)一金中需要由個(gè)人承擔(dān)的部分。

大家應(yīng)該都知道五險(xiǎn)一金由兩部分組成，個(gè)人繳費(fèi)部分和單位繳費(fèi)部分，個(gè)人繳費(fèi)部分實(shí)際上是從每個(gè)人的稅前工資里扣除后由單位統(tǒng)一繳納給社保中心的。

五險(xiǎn)一金個(gè)人繳費(fèi)部分一般共計(jì)為稅前工資的15%-23%之間，比如李四每月稅前工資為8000元，五險(xiǎn)一金繳費(fèi)比例共計(jì)20%，那么李四每月工資中需要扣除1600元繳納社保，他的月專項(xiàng)扣除額為1600元，年專項(xiàng)扣除額為19200元。

3.專項(xiàng)附加扣除

專項(xiàng)附加扣除由6部分組成，需要納稅人根據(jù)自身情況予以填報(bào)，收入相同但繳稅不同者的主要原因是申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除不同。

(1)贍養(yǎng)老人扣除額

當(dāng)父母年滿60周歲后獨(dú)生子女每月可以從收入中扣除2000元，一年抵扣24000元;非獨(dú)生子女可以協(xié)商或者由父母指定扣除，但每一位子女每月最多只能扣除1000元，一年最多抵扣12000元。

(2)子女教育扣除額

孩子年滿三周歲后每月能夠抵扣1000元，一年抵扣12000元。

需要提醒兩點(diǎn)，一是只要有一位孩子每月就能抵扣1000元，二胎家庭每月抵扣2000元，三胎家庭每月抵扣3000元;二是每月的抵扣額可以選擇放在父親或母親中的一位收入中，也可以平均分?jǐn)偂?/p>

(3)繼續(xù)教育扣除額

工作后自考本科或者研究生者每月能夠從收入中扣除400元，一年共計(jì)抵扣4800元，這一政策最多可以享受四年。

另外一方面，取得職業(yè)技能資格證書的當(dāng)年能夠從收入中一次性扣除3600元。

(4)住房貸款利息扣除額

不管公積金還是商業(yè)貸款，只要在還首套房月供的每月能夠抵扣1000元，一年抵扣12000元，這一政策可以享受到還完首套房房貸位置，但最多不超過二十年。

(5)房租扣除額

凡是在主要工作地點(diǎn)沒有住房且租房居住的可以憑借租房合同享受相應(yīng)的扣除額。

不同規(guī)模城市每月能夠享受的扣除額不同，大型城市每月可以抵扣1500元，一年抵扣18000元;中型城市每月抵扣1100元，一年抵扣13200元;小型城市每月抵扣800元，一年抵扣9600元。

(6)大病醫(yī)療支出扣除額

一年中自費(fèi)就診醫(yī)療費(fèi)用超過15000元的部分能夠在年收入中扣除，最多扣除金額為70000元。

4.其他扣除

其他扣除主要有三項(xiàng)內(nèi)容，由于涉及面不廣就不做詳細(xì)介紹了，大概講一下。

三項(xiàng)內(nèi)容包括職業(yè)年金、購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)和購(gòu)買遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，均能夠在收入里扣除一定的金額。

月入過萬(wàn)依然不用繳納個(gè)人所得稅的例子

看到這里聰明的你應(yīng)該能夠明白只要年應(yīng)納稅所得額小于零的話就不用繳納個(gè)稅了吧?

下面給大家舉一個(gè)稅前收入過萬(wàn)而應(yīng)納稅所得額小于零的例子。

假設(shè)李四每月稅前收入為10000元，全年稅前收入為12萬(wàn)元;五險(xiǎn)一金每月扣除2000元，全年扣除24000元;李四為獨(dú)生子女，父親超過60歲，在上海工作，沒有住房租房居住。

李四專項(xiàng)附加扣除情況為：贍養(yǎng)老人可以抵扣24000元，租金支出抵扣18000元，共計(jì)42000元。

李四的應(yīng)納稅所得額=12萬(wàn)-2.4萬(wàn)-4.2萬(wàn)-6萬(wàn)=-0.6萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額小于零，不需要繳納個(gè)人所得稅。

社保繳納比例和專項(xiàng)附加扣除申報(bào)額是關(guān)鍵

在極端情況下稅前收入達(dá)到15000元(18萬(wàn)元稅前年薪)者也有可能不需要繳納一分錢的個(gè)稅，每月可以抵扣收入的總數(shù)大于15000使得應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)。

其中，專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除尤為重要。

前文提過五險(xiǎn)一金的繳納比例是不同的，大部分在15%-23%之間，同樣的1萬(wàn)元稅前月薪，五險(xiǎn)一金個(gè)人承擔(dān)金額從1500元至2300元不等，最多差了800元，一年則差了9600元。

專項(xiàng)附加扣除的差距更大，六大部分一項(xiàng)都不占的人每月比占了好幾項(xiàng)的人少抵扣三、四千元，全年差距可能在4萬(wàn)元以上。

我們以上面李四的例子為例，收入不變，假設(shè)每月繳納五險(xiǎn)一金1500元，一年繳費(fèi)18000元，沒有滿足任何專項(xiàng)附加扣除的條件。

這時(shí)李四的應(yīng)納稅所得額=12萬(wàn)-1.8萬(wàn)-6萬(wàn)=4.2萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520。據(jù)此，李四全年需要繳納個(gè)稅金額=42000*10%-2520=1680元。

從這個(gè)例子中能夠看出差距了吧，是否需要繳納個(gè)稅，繳納多少個(gè)稅可不只是考慮每月5000元的固定減除額，還得關(guān)注其他可以抵扣的項(xiàng)目。

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