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存貨盤虧的賬務(wù)處理(存貨盤虧的稅務(wù)處理)

日期：2023-04-19 09:23:40    　　點擊：

存貨盤虧的賬務(wù)處理方法如下：

(一)盤虧時：

借：待處理財產(chǎn)損益

貸：原材料、庫存商品等

(二)批準處理后：

借：管理費用(收發(fā)計量差錯或管理不善造成的損失)

營業(yè)外支出(自然災(zāi)害等)

其他應(yīng)收款(保險賠償款)

貸：待處理財產(chǎn)損益

(三)存貨發(fā)生非正常損失時應(yīng)做進項稅轉(zhuǎn)出。

存貨盤虧的稅務(wù)處理

增值稅進項稅轉(zhuǎn)出

(一)不需要進項稅轉(zhuǎn)出的情況：

1. 自然災(zāi)害造成的損失。

2. 收發(fā)計量差錯。

(二)應(yīng)該進項稅轉(zhuǎn)出的情況：

1. 非正常損失：指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。

企業(yè)所得稅稅前扣除

(一)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)部門申報扣除。

(二)前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)部門申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

(三)企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務(wù)因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)由企業(yè)承擔的金額，可以作為資產(chǎn)損失并準予在稅前申報扣除，但應(yīng)出具損失原因證明材料或業(yè)務(wù)監(jiān)管部門定性證明、損失專項說明。

(四)2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時：企業(yè)向稅務(wù)部門申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

(五)企業(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。

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本文來源：http://jrao.cn/baike/23039.html

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