福利費可以抵扣進(jìn)項稅嗎?
不可以,購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或者個人消費不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。“集體福利或者個人消費”是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)放給職工個人的物品。由于它們已經(jīng)改變了生產(chǎn)。經(jīng)營的用途,成為了最終消費品,因此其進(jìn)項稅額不能抵扣。
福利費進(jìn)項稅不能抵扣的情形:
1、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
2、納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
3、非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
4、納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
給職工的福利費對方開了專票不能抵扣該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
1)給職工的福利費,對方開了專票,取得增值稅專票先認(rèn)證,因為,如果不認(rèn)證的話,一段時間內(nèi),金三稅系統(tǒng)會自動配比,會顯示有滯留票,稅局會查。
2)給職工的福利費,這張專票不能抵扣,可以在申報時選擇不抵扣或進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出就要以了。
3)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理
a,借:管理費用-福利費2415.93
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)314.07
貸:銀行存款2730
b,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理
借:管理費用-福利費314.07
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)314.07
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